México es un importante centro de talento en América del Norte, ya que comparte una extensa frontera con Estados Unidos y ofrece un acceso estratégico a los mercados mundiales a través de acuerdos comerciales como el T-MEC. Con la decimoquinta economía más grande del mundo y una población activa joven y en crecimiento, México es un destino atractivo para la contratación internacional.

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La gran economía y población de México, su influencia cultural y su democratización constante hacen de México un lugar ideal para contratar trabajadores remotos, incluidos los trabajadores que son nómadas digitales.

Tipos de contratos

En México existen los siguientes tipos de contrato:

• Contratos de duración determinada
• Contratos indefinidos

Horario de trabajo

Una semana laboral estándar en México es de 48 horas, compuesta por 6 días de 8 horas y 1 día de descanso.

La Ley Federal del Trabajo establece los siguientes tipos de jornada laboral:

• Durante el día: De 6.00 a 20.00 horas
• Todas las noches: De 20:00 a 6:00 horas
• Mixto: cuando el turno se organiza con jornada diurna y nocturna. El periodo nocturno debe ser inferior a 3,5 horas.
• El horario máximo de trabajo será de 8 horas durante el día, 7 horas por la noche y 7,5 horas cuando esté mezclado.

Horas extraordinarias

Si un empleado trabaja más de 48 horas a la semana, tiene derecho a una remuneración adicional y proporcional por las horas extraordinarias trabajadas. Las horas extra no están limitadas y esas horas se pagarán a +100% de la tarifa horaria.

Trabajo dominical

Los empleados también tienen derecho a una prima del 25% sobre su salario normal cuando trabajan en domingo, según la legislación laboral mexicana. Si el trabajo en domingo supera las 48 horas de esa semana, el empleado recibe una prima del 200% sobre su salario dominical (125% del salario normal por hora x 3).

Salario mínimo

En 2024, el salario mínimo general en México es de 248.93 MXN diarios, mientras que en la Zona Libre de la Frontera Norte es de 374.89 MXN diarios.

Período de prueba

No es obligatorio incluir un periodo de prueba en el contrato de trabajo. Sin embargo, el empresario puede optar por un periodo de prueba de hasta 180 días.

Durante el periodo de prueba, la empresa puede rescindir el contrato si el empleado tiene un rendimiento manifiestamente bajo o no tiene los conocimientos necesarios para ejecutar el trabajo correctamente al final del contrato de prueba, o puede rescindir ese contrato.

Sueldos de los meses 13 y 14

En México, existen algunas primas obligatorias que los empleadores deben ofrecer:

• Paga extraordinaria de Navidad: debe abonarse antes del 20 de diciembre de cada año y equivaler como mínimo a 15 días de salario. Esta prestación se prorratea y devenga reflejando el tiempo real trabajado en los años correspondientes.
• Prima de vacaciones: el empleado debe recibir una prima de vacaciones equivalente al 25% de su salario base.
• Plus de antigüedad: si un empleado ha prestado servicio durante más de 15 años, tiene derecho a 12 días de salario por cada año trabajado.

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Impuestos y costes locales de empleo

Impuestos y cotizaciones empresariales

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) se encarga de la seguridad social en México. Tanto los trabajadores como las empresas deben cotizar a la seguridad social. La empresa es responsable de retener y remitir estas cotizaciones al IMSS.

La cobertura del régimen obligatorio incluye:

• Riesgos profesionales
• Enfermedad y maternidad
• Discapacidad y muerte
• Jubilación y personas mayores que trabajan actualmente
• Guarderías y servicios sociales

Ahorros para la jubilación (SAR / AFORE)

• Gestionado por la CONSAR (Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro).
• Las empresas aportan el 2 % del salario base del empleado a la subcuenta de jubilación (SAR).
• Los empleados también aportan una cuota por separado (aproximadamente el 1,125 % del salario base), por lo que no lo financia íntegramente la empresa.
• Los fondos se gestionan a través de las AFORES (administradoras de fondos de pensiones privadas).

INFONAVIT (Fondo para la Vivienda)

• Los empleadores deben aportar al INFONAVIT el 5 % del salario base de cada empleado.
• Las aportaciones se ingresan en una cuenta del portal del INFONAVIT del trabajador, donde los empleados pueden consultar sus ahorros y solicitar préstamos o créditos para la vivienda.

Impuesto estatal sobre la nómina (ISN)

• Un impuesto estatal que grava a los empleadores y que suele oscilar entre el 1 % y el 3 % del total de la nómina.
• El tipo y la base exactos varían según el estado (por ejemplo, algunos estados aplican exenciones o tipos especiales a determinados sectores).
• Los empleadores son responsables de calcular y abonar este impuesto a la autoridad estatal competente.

Parte no deducible de las prestaciones para empleados

• Según el artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), no todas las prestaciones sociales son deducibles para el empleador.
• Por lo general, solo el 47 % o el 53 % de determinadas prestaciones exentas (por ejemplo, vales de comida o planes de ahorro) son deducibles, dependiendo de si la empresa ha mantenido o aumentado las prestaciones con respecto al año anterior.
• El resto no es deducible y debe incluirse en la declaración anual del impuesto de sociedades del empleador.
• Esto no supone un impuesto adicional sobre las nóminas, pero reduce la capacidad del empresario para deducir gastos, lo que, en la práctica, aumenta la base imponible de la empresa.

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Vacaciones anuales

En México, los trabajadores tienen derecho a un determinado número de días de vacaciones pagadas en función de la antigüedad en la empresa. Los empleados tienen derecho a 12 días de vacaciones anuales retribuidas en el primer año de servicio. El número de días de vacaciones aumenta en 2 días cada año posterior de servicio, hasta 20 días en el 5º año. A partir del sexto año de servicio, el número de días de vacaciones aumenta en 2 días cada 5 años de servicio.

• 0-1 años de servicio = 12 días
• 1-2 años de servicio = 14 días
• 2-3 años de servicio = 16 días
• 3-4 años de servicio = 18 días
• 4-5 años de servicio = 20 días
• 5-10 años de servicio = 22 días
• Más de 10 años de servicio = 24 días

Las vacaciones se acumulan durante el primer año desde la fecha de inicio del contrato y el último año. Las vacaciones se acumulan durante el primer año a partir de la fecha de inicio del contrato y el último año.

Los días de vacaciones no podrán ser abonados en ningún caso, salvo en caso de despido (se tendrán en cuenta los importes prorrateados).

Prima de vacaciones

Aunque la prima de vacaciones es una prestación distinta de los días de vacaciones, estas dos prestaciones están directamente relacionadas. La prima de vacaciones equivale al 25 % del salario base del empleado correspondiente al periodo de vacaciones -además del salario diario por día de vacaciones retribuido-.

Traspaso y venta de vacaciones anuales

Normalmente, un empleado no puede trasladar las vacaciones no disfrutadas al año de referencia siguiente. Por lo tanto, si el empleado no se va de vacaciones, las perderá. Además, las vacaciones nunca deben compensarse con remuneración alguna, es decir, el empresario debe conceder al empleado el total de días libres que haya acumulado.

Baja por enfermedad

Los trabajadores por cuenta ajena incapacitados para el trabajo debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo y que hayan cotizado a la Seguridad Social durante las 4 semanas anteriores a la aparición de la afección tienen derecho a una baja por enfermedad retribuida a través del Instituto de la Seguridad Social.

Los trabajadores sólo tienen derecho a percibir la totalidad de su salario durante los tres primeros días de enfermedad o lesión. A partir de ese momento, percibirán una indemnización equivalente al 60 % de su salario habitual. Esta prestación, que asciende al 60 % del salario habitual del trabajador, comienza a partir del 4º día de enfermedad y dura hasta 52 semanas, con posibilidad de prórroga de otras 52 semanas no remuneradas.

Existen distintos tipos de prestaciones por incapacidad:

• Incapacidad temporal total (ITT)
• Incapacidad permanente parcial (IPP)
• Incapacidad permanente total (IPT): En este caso, el trabajador tiene derecho a un máximo de 52 semanas de permiso retribuido en función de la evaluación médica.

En virtud de la legislación federal, los empresarios con empleados que presenten reclamaciones válidas de indemnización por accidente de trabajo en México deben garantizar el acceso a la atención médica, la fisioterapia, la rehabilitación y la hospitalización en caso necesario. También están obligados a proporcionar aparatos ortopédicos y prótesis a los empleados que hayan perdido miembros u otras partes del cuerpo en accidentes laborales. Es crucial tener en cuenta que los empleadores deben pagar a los empleados lesionados o enfermos el 100% de sus prestaciones por incapacidad temporal total durante un periodo de hasta 3 meses a partir de la fecha en que se aprobó que recibieran la indemnización de los trabajadores en México.

Permiso de maternidad

La trabajadora puede disfrutar de 6 semanas de baja por maternidad antes del parto y de otras 6 semanas tras el nacimiento del hijo, lo que supone un total de 12 semanas de baja por maternidad retribuida. Si la empleada lo desea, puede ajustar las prestaciones de su permiso de maternidad para que el periodo de baja comience 4 semanas antes del parto y se prolongue 8 semanas después del nacimiento del hijo.

Durante la licencia, el trabajador recibe el 100% de su salario pagado por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

Permiso de maternidad adicional

Si la madre tiene un parto difícil, el niño se encuentra mal y debe permanecer en el hospital, o el niño nace con una discapacidad, las empleadas tienen derecho a dos semanas adicionales de baja por maternidad o más, dependiendo de la situación. Cuando se concede un permiso de maternidad ampliado, la empleada sólo tiene derecho al 50% de su salario total durante el periodo ampliado, y este periodo no puede durar más de 60 días.

Muchos empleadores no están obligados a pagar la licencia de maternidad porque las empleadas pueden utilizar las prestaciones del IMSS. Sin embargo, para que las empleadas puedan hacer uso de estas prestaciones, tendrán que haber cotizado al fondo de seguridad social durante un mínimo de 30 semanas dentro del año anterior al inicio de su tiempo de licencia.

Permiso de paternidad

Los empresarios de México deben conceder a los padres trabajadores 5 días laborables de permiso de paternidad remunerado por el nacimiento de sus hijos.

Días festivos

En México se celebran los siguientes días festivos:

• Fiesta de Año Nuevo - 1 de enero
• Día de la Constitución - 5 de febrero
• Día de Benito Juárez - 18 de marzo
• Día del Trabajo - 1 de mayo
• Día de la Independencia - 16 de septiembre
• Día de la Revolución - 8 de noviembre
• Navidad - 25 de diciembre

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Beneficios

Aunque no son obligatorias, muchas empresas optan por ofrecer prestaciones adicionales a sus empleados. Entre ellas pueden figurar:

• Seguro de vida: Cobertura que proporciona protección financiera a los beneficiarios del empleado en caso de fallecimiento.
• Seguro de gastos médicos mayores: Cobertura médica integral que puede extenderse a la familia del empleado, incluyendo cónyuge e hijos.
• Seguro de gastos médicos menores: Cobertura de gastos médicos menores, excluyendo lesiones o tratamientos mayores.
• Asignación por trabajar desde casa: Es un subsidio que se otorga a los empleados que trabajan a distancia y que suele oscilar en torno a los 1.000 MXN brutos al mes. No hay una cantidad mínima o máxima fija para este complemento.
• Vales de compra: Vales o cupones proporcionados a los empleados para la compra de comestibles, normalmente con un límite del 7% del salario del empleado.‍
• Participación en beneficios: es una prestación obligatoria que se abona a los trabajadores en mayo de cada año y que lleven más de 3 meses en la empresa. La cuantía varía en función de los beneficios de la empresa.

Estas prestaciones adicionales complementan las prestaciones mínimas exigidas por ley y contribuyen a un paquete de empleo más atractivo.

Proceso

Causas justificadas de despido

El artículo 53 de la Ley del Trabajo señala las siguientes causas de extinción de la relación laboral:

1. Mutuo acuerdo: Rescisión de mutuo acuerdo entre el empresario y el trabajador.
2. Fallecimiento del trabajador: La extinción se produce por fallecimiento del trabajador.
3. Expiración de la obra o del plazo del contrato: Rescisión por finalización de la obra, expiración del plazo del contrato o inversión íntegra del capital, tal y como se recoge en los artículos 36, 37 y 38.
4. Incapacidad física o mental: Cese por incapacidad física o mental del trabajador que le incapacita para el desempeño de sus funciones.
5. Casos contemplados en el artículo 434: Rescisión basada en los motivos especificados en el artículo 434.

El hecho de que el empresario no compruebe la causa del despido da lugar a un despido sin causa. En estos casos, el trabajador tiene derecho a la readmisión o a una indemnización. El empresario puede optar por la indemnización:

• Tres meses de salario.
• 20 días de salario por año de servicio.
• Pago de salarios atrasados, si procede.
• Vacaciones acumuladas y paga extra de Navidad hasta el momento del despido.

Nota: Los empleadores deben considerar cuidadosamente estas disposiciones al terminar una relación laboral en México para asegurar el cumplimiento de las leyes laborales y mitigar el riesgo de disputas legales. Es recomendable buscar asesoría legal para navegar los procesos de terminación de manera efectiva y defender los derechos de ambas partes involucradas.

Motivos de despido por falta grave

1. Engaño al empresario: El trabajador engaña materialmente a su empresario, por ejemplo mediante gastos fraudulentos o manipulación de inventarios.
2. Falta de integridad u honradez: El trabajador muestra falta de integridad u honradez, realiza actos de violencia, profiere amenazas o profiere insultos, ya sea durante el horario de trabajo o fuera de él.
3. Daños materiales: El trabajador causa intencionadamente daños materiales durante sus tareas laborales.
4. Actos inmorales o acoso: El trabajador comete actos inmorales o incurre en acoso, incluido el sexual, hacia sus compañeros de trabajo.
5. Revelación de información confidencial: El trabajador revela secretos de empresa o información confidencial sin autorización.
6. Ausencias excesivas: El trabajador acumula más de tres ausencias en un plazo de treinta días sin obtener permiso del empresario ni alegar causa justificada.
7. Intoxicación laboral: El trabajador llega al lugar de trabajo en estado de embriaguez, mermando su capacidad para desempeñar sus funciones con seguridad y eficacia.

Los empleadores deben adherirse a estos lineamientos cuando consideren el despido con causa justificada en México. Es esencial asegurarse de que cualquier decisión de despido se tome de acuerdo con las leyes laborales y las políticas establecidas por la empresa. Buscar asesoría legal puede proporcionar mayor claridad y orientación a lo largo del proceso de terminación.

Plazo de preaviso

En México no existe un plazo legal de preaviso, pero la legislación mexicana establece que, en muchas circunstancias, el empresario tiene que notificar por escrito las razones del despido en un plazo de 30 días a partir del momento en que tenga conocimiento de la falta.

Indemnización por despido

En México, despedir a un empleado sin causa razonable requiere una indemnización. La indemnización por despido debe consistir en tres veces el salario mensual regular más, para los empleados con más de 15 años de servicio, 20 días adicionales de pago por cada año de servicio a partir de entonces.

PTU – Participación de los Trabajadores en las Utilidades

• Qué es: Una obligación anual de reparto de beneficios.
• Fundamento jurídico: el artículo 123 de la Constitución de México y la Ley Federal del Trabajo (LFT).
• Porcentaje: Las empresas deben repartir el 10 % de sus beneficios imponibles del ejercicio fiscal anterior entre los empleados que cumplan los requisitos.
• Plazo de pago: Debe abonarse antes del 30 de mayo de cada año (29 de junio en el caso de las empresas clasificadas como de nueva creación o aquellas que producen bienes o prestan servicios para nuevos mercados).
• Admisibilidad:
  • Todos los empleados que hayan trabajado durante el ejercicio fiscal (incluidos aquellos que ya no estén en nómina en el momento del pago) tienen derecho a ello, salvo los consejeros, los directores generales y los socios o accionistas.
• Método de distribución:
  1. El 50 % se distribuye en proporción a los días trabajados por cada empleado.
  2. El 50 % se distribuye en proporción al salario percibido por cada empleado.
• Límite máximo: Tras las reformas de 2021, la PTU tiene un límite máximo de tres meses del salario habitual del empleado O el promedio de la PTU percibida en los últimos tres años, el que sea mayor.

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Aguinaldo – Paga extra de Navidad

• En qué consiste: una paga extra obligatoria correspondiente al decimotercer mes.
• Fundamento jurídico: artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo.
• Importe: Al menos 15 días de salario, aunque muchos empleadores ofrecen una cantidad superior como ventaja competitiva.
• Plazo de pago: Debe abonarse antes del 20 de diciembre de cada año.
• Aplicable a: Todos los empleados; se prorrateará si no han trabajado todo el año.

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