Si está considerando hacer negocios o contratar empleados en México, es importante que primero conozca el sistema fiscal del país y la estructura del impuesto sobre nóminas, incluidas sus obligaciones fiscales como empleador.
Comprender las leyes fiscales mexicanas sobre nóminas le ayudará a garantizar que su empresa cumple con sus obligaciones fiscales corporativas legales y a evitar posibles sanciones financieras con las autoridades fiscales mexicanas.
Cálculo del Impuesto Sobre Nóminas en México
El pago de impuestos sobre la nómina en México es responsabilidad del empleador y se calcula a nivel estatal. Cada uno de los 31 estados del país tiene sus propios requisitos anuales de impuestos sobre la nómina. Los impuestos se cobran como un porcentaje de toda la nómina, y los tipos oscilan entre el 1% y el 3%, dependiendo del estado.
Para calcular la carga fiscal anual de su empresa en concepto de nóminas, debe:
- Busca el porcentaje del impuesto sobre nóminas de tu estado.
- Multiplique la nómina anual de un empleado concreto por el porcentaje impositivo de su estado.
- Repita estos pasos para cada empleado, luego sume los pagos de impuestos individuales de sus empleados para calcular sus impuestos anuales sobre la nómina mexicana para un año determinado.
Por ejemplo, digamos que estás contratando a un empleado de tiempo completo en el estado de Puebla, donde la tasa impositiva es del 3%. Si un empleado tiene un salario anual de $50,000 MXN, entonces el impuesto sobre nómina anual para ese empleado por el año calendario sería de $1,500 MXN.
Impuestos mexicanos de la Seguridad Social
Los impuestos de la seguridad social en México son recaudados por elInstituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). El IMSS garantiza pensiones de jubilación y vejez, pensiones de supervivencia, seguro de invalidez, acceso a guarderías y otras prestaciones sociales.
Todo trabajador mexicano del sector privado tiene derecho a las prestaciones de seguridad social y la obligación de pagar los impuestos correspondientes. Sin embargo, es responsabilidad del empleador retener la cantidad correspondiente de los salarios de los empleados.
La tasa de retención para las contribuciones a la seguridad social se calcula como un porcentaje del salario base de cada empleado. El tipo actual de la seguridad social en México es del 9,23%.
Cálculo del salario base cotizado
La Ley del Seguro Social de México estipula que las prestaciones de seguridad social se calculan utilizando el Salario Base de Cotización (SBC).
Al calcular el BLS de sus empleados, deberá incluir todos los pagos en efectivo, incluidos:
- Salario diario
- Comisiones
- Pagos en especie
- Bonificaciones
- Cualquier otra remuneración abonada por la empresa
Las empresas también tienen que incluir todas las prestaciones obligatorias de los empleados, como los días de vacaciones (incluida la prima adicional del 25% que se paga además del salario ordinario) y el Aguinaldo (paga extra de Navidad) para determinar el BLS de un empleado.
Seguro de Riesgos Laborales
Otro importante impuesto sobre la nómina que las empresas que operan en México deben conocer es la prima del seguro de riesgos de trabajo, que se basa en el riesgo laboral de una profesión determinada.
El IMSS asigna cinco categorías diferentes de riesgo a los empleos. Un puesto de ventas en una oficina es un ejemplo de un trabajo de Clase 1 (el nivel de riesgo más bajo). Un conductor de autobús, un piloto de avión y un leñador comercial son ejemplos de trabajos con niveles de riesgo progresivamente más altos.
El nivel de riesgo del trabajo de un empleado específico en tu nómina determina la prima anual exacta que pagarás al IMSS. A continuación se muestra una tabla con las diferentes primas para cada clase de riesgo.
Los empresarios deben presentar un informe anual sobre la prima del seguro de riesgos profesionales antes del último día de febrero de cada año. Su tarifa puede subir o bajar un 1 % anual en función de su perfil de riesgo del año anterior, pero ese es el cambio máximo anual permitido.
Viviendas sociales mexicanas
La vivienda social para los trabajadores del sector privado entra en el ámbito de la seguridad social en México. Sin embargo, no es administrada por el IMSS, sino por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). En español, se le conoce como Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda.
Los patrones en México están obligados a pagar anualmente al INFONAVIT el equivalente al 5.00% del salario base anual de sus empleados.
Cuotas empresario-trabajador
Las cuotas obrero-patronales de una empresa constituyen el monto total anual que pagan al IMSS el patrón y el trabajador. Estas cuotas incluyen el seguro de riesgos de trabajo, el seguro de vida y otras obligaciones financieras. Algunas cuotas son pagadas únicamente por la empresa, aunque la mayoría se dividen entre el trabajador y su patrón. El seguro de riesgos de trabajo, el seguro de salud y el seguro de maternidad son ejemplos de cuotas obrero-patronales que sólo paga la empresa.
Estas cuotas también incluyen la baja por maternidad y la baja por paternidad. Las trabajadoras embarazadas en México tienen derecho a un mínimo de 84 días naturales de baja por maternidad divididos en dos periodos de 42 días tomados antes y después del parto.
Los empleados que son despedidos sin causa en México, y son mayores de cierta edad, tienen derecho a indemnizaciones especiales por despido. Las indemnizaciones por despido anticipado y por vejez son ejemplos de cuotas obrero-patronales a las que contribuyen tanto los empleados como los empleadores.
Retención fiscal en México
Además de los impuestos sobre las nóminas y la seguridad social, también tendrá que retener la cantidad correspondiente del impuesto sobre la renta cuando pague a los empleados.
Aquí hay una tabla que enumera los requisitos de retención de impuestos para los 11 diferentes niveles de ingresos de México.
Para calcular el nivel de retención de un empleado es necesario:
- Busque el nivel de ingresos que se ajuste a los ingresos mensuales del trabajador.
- Reste el límite inferior del salario anual de su empleado. La cifra resultante se conoce como excedente.
- A continuación, busque el porcentaje del tipo impositivo sobre el excedente de su empleado. Aplica ese porcentaje al excedente que acabas de calcular.
- Por último, añada la cuota fija correspondiente al nivel de ingresos de ese empleado. Esto te dará el importe de la retención a cuenta que deberás ese mes en concreto.
Aunque las retenciones de impuestos son obligatorias para los empleados en México, no lo son para el dinero que reciben las empresas de un tercero.
Subvenciones a los trabajadores en México
México subvenciona los ingresos de los residentes con bajos ingresos aplicando un crédito fiscal a las retenciones del impuesto sobre la renta de estas personas, disminuyendo el importe de la retención. En algunos casos, el gobierno también puede aumentar la devolución anual de impuestos de la persona. El resultado final es un aumento del salario neto de los trabajadores con menos ingresos.
México limita los subsidios a los empleados a un nivel de ingresos mensuales de 7.382,84 MXN. Esto significa que cualquier empleado que gane más que eso mensualmente no tiene derecho a estos beneficios.
Beneficios de un EOR al Determinar el Impuesto Sobre Nóminas en México
Si su empresa no tiene presencia física en México, pero desea contratar empleados radicados en México, un Employer of Record (E OR) puede ayudarle a simplificar el proceso. Un EOR actúa como el empleador legal de sus empleados internacionales, asumiendo la responsabilidad de contratar y gestionar a los empleados en su nombre, incluyendo la prestación de servicios de nómina.
Asociarse con un EOR ayuda a las empresas a crear y desarrollar fácilmente equipos globales sin la necesidad de navegar por una montaña de trámites burocráticos, y reduce el riesgo de incumplimiento de las normas y reglamentos locales. La alternativa a trabajar con un EOR para la contratación internacional en México se conoce como establecimiento de la entidad - la creación de una entidad legal en el país.
El establecimiento de una entidad es un proceso complejo y costoso, que suele llevar de varios meses a un año antes de que se le autorice a contratar a nivel local.
Subcontratar a un EOR para la contratación internacional es mucho menos costoso. Los EOR pueden:
- Gestionar su nómina internacional: Un EOR actuará como su proveedor de nóminas, pagando a sus empleados en su nombre en la moneda local que sea necesaria (en este caso, pesos mexicanos). La empresa también tendrá un profundo conocimiento de los códigos fiscales locales, las prácticas reguladoras y todo lo demás que conlleva la gestión de nóminas globales.
- Aliviar los problemas de cumplimiento: Cada país tiene sus propias leyes federales y locales que rigen los pagos a los empleados. Un EOR le ayuda a asegurarse de que cumple la legislación específica de cada país en el que opera su empresa. Esto es muy importante, ya que un descuido en el cumplimiento de la normativa puede acarrear fuertes multas o incluso una demanda judicial.
- Contratar y pagar a contratistas internacionales: A veces, un determinado proyecto o función no requiere la contratación de un empleado a tiempo completo. Un EOR ofrece a los empleadores la flexibilidad de contratar también a contratistas según sea necesario, y evitar la posibilidad de una clasificación errónea en virtud de la legislación laboral local.
- Encárguese del trabajo pesado global de RR.HH: Los EOR pueden gestionar los contratos de trabajo, la administración de las prestaciones, la incorporación en el mismo día, el soporte de RR.HH., el cálculo de las bajas por enfermedad y mucho más. Los EOR ofrecen incluso asistencia en materia de visados para empleados internacionales.
Con la creciente prevalencia del trabajo remoto, nunca ha habido un mejor momento para empezar a contratar a nivel mundial. En Remofirst, damos a las empresas una plataforma centralizada para construir y gestionar equipos remotos de clase mundial en más de 180 países. Podemos manejar sus impuestos de nómina en México y asegurarnos de que su equipo internacional funcione sin problemas y con éxito.
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Preguntas frecuentes
¿Cuántos impuestos se deducen de los salarios de los empleados en México?
El importe de los impuestos deducidos de los salarios en México depende de ciertos factores como el nivel de ingresos, las deducciones y los créditos fiscales. El tipo máximo del impuesto sobre la renta en México es actualmente del 35%.
¿Cómo se paga a los empleados en México?
Los empleados en México no tienen una cadencia de pago universalmente aceptada. Normalmente se les paga mensual, quincenal o semanalmente, dependiendo del calendario de nóminas del empleador. La moneda utilizada para los pagos en México es el peso mexicano (MXN).
¿Cuántas horas a la semana trabajan los empleados en México?
La semana laboral estándar en México consta de 48 horas, normalmente repartidas en seis días. Lo normal son ocho horas diarias.
