India es un país del sur de Asia con la segunda mayor población del mundo. Limita con Pakistán, China, Nepal, Bután, Bangladesh y Myanmar. La India es un país multilingüe y multiétnico con una importante economía en rápido crecimiento, y cuenta con un centro de servicios de TI en expansión, por lo que muchas empresas optan por encontrar grandes talentos en la India.

Tipos de contratos

• Plazo fijo (3 meses mínimo)
• Indefinido‍
• Contratos a tiempo parcial

(En la India hay muy pocas leyes que regulen el empleo a tiempo parcial, por lo que las condiciones de contratación y las horas de trabajo se negocian entre el empleado y el cliente. Normalmente, los empleados a tiempo parcial en la India trabajan entre 20 y 30 horas a la semana. Las horas acordadas deben quedar documentadas en el contrato de trabajo).

Horario de trabajo

El horario laboral máximo establecido por ley en la India es de 48 horas semanales (9 horas al día, 6 días a la semana ), según la Ley de Fábricas de 1948. En la práctica, la mayoría de los puestos de oficina y del sector de las tecnologías de la información y los servicios se contratan por un horario de entre 40 y 45 horas semanales, según la política de la empresa.

En cambio, los empleados deben disfrutar de tiempo libre si trabajan más horas de las acordadas en su contrato.

Salario mínimo

Los salarios mínimos en la India se fijan tanto a nivel central como estatal. El salario mínimo nacional establecido por el Gobierno central se revisó a 178 INR al día para los trabajadores no cualificados (Ministerio de Trabajo, 2024). Los salarios mínimos a nivel estatal suelen ser más elevados y varían según la categoría de cualificación, el sector y la región; por ejemplo, el salario mínimo de Delhi para los trabajadores no cualificados supera las 700 INR al día. En el caso de los puestos de TI y profesionales, los salarios de mercado suelen estar muy por encima de los mínimos legales. Consulte el portal de salarios mínimos del Ministerio de Trabajo para conocer las tarifas actuales específicas de cada estado.

Período de prueba

El periodo de prueba típico en la India oscila entre 3 y 6 meses. Los periodos de prueba pueden ampliarse en función del rendimiento del empleado. No existe un periodo máximo de prueba específico para los contratos indefinidos recogido en las normas legales de empleo. No obstante, el empresario debe justificar la prórroga del periodo de prueba.

Impuestos y costes locales de empleo

Impuestos y cotizaciones de los trabajadores

Los trabajadores por cuenta ajena pagan las siguientes cotizaciones con cargo a su salario:

• Impuesto sobre la renta
• Fondo de Previsión de los Trabajadores
• Impuesto profesional

Impuesto sobre la renta

La India cuenta con dos regímenes de impuesto sobre la renta. El nuevo régimen será el por defecto a partir del ejercicio fiscal 2025-26: los empleadores retendrán el impuesto con arreglo al nuevo régimen, a menos que el empleado opte formalmente por el antiguo régimen por escrito al inicio del ejercicio fiscal. El antiguo régimen permite más exenciones y deducciones, pero tiene tipos impositivos nominales más elevados.

A continuación se indican los tramos del impuesto sobre la renta de la India, actualizados en 2025:

• INR 0 - 4.00.000 = Nulo
• De 4.00.000 INR a 8.00.000 INR = 5%.
• De 8.00.000 INR a 12.00.000 INR = 10%.
• De 12.00.000 INR a 16.00.000 INR = 15%.
• De 16.00.000 INR a 20.00.000 INR = 20%.
• De 20.00.000 INR a 24.00.000 INR = 25%.
• Por encima de 24.00.000 INR = 30%.

‍

Impuesto profesional

Un impuesto estatal que deduce el empleador y se ingresa al gobierno estatal. No todos los estados lo recaudan. En los casos en que se aplica, los importes anuales habituales son: Maharashtra 2.500 INR · Karnataka 2.400 INR · Andhra Pradesh / Telangana 2.400 INR. Estados como Delhi, Rajastán, Haryana y Uttar Pradesh no recaudan el impuesto profesional. El empleador es responsable del registro, la retención y el pago.

Principales cambios del Presupuesto de 2025:

• Devolución en virtud del artículo 87A: Las personas físicas con unos ingresos totales de hasta 1 200 000 INR, según el nuevo régimen, se benefician de una devolución fiscal total, por lo que, en la práctica, no pagan ningún impuesto sobre la renta. En el caso de los asalariados, este umbral se eleva a 1 275 000 INR tras aplicar la deducción estándar.
• Deducción estándar: Los asalariados se benefician de una deducción estándar de 75 000 INR (que se ha incrementado desde las 50 000 INR establecidas en los Presupuestos Generales de 2024) en virtud del nuevo régimen, antes de que se calcule el impuesto.
• Conclusión práctica: un asalariado que gane hasta 1 275 000 INR al año no pagará ningún impuesto sobre la renta con el nuevo régimen, lo que supone una ventaja significativa para la mayoría de los empleados de nivel medio en la India.

‍

Fondo de Previsión de los Trabajadores

Los trabajadores pueden elegir que sus cotizaciones mensuales se basen en una de las siguientes opciones:

• Cotización salarial íntegra (12 % del salario base)
• Contribución restringida (Fijada en 1800 INR)

Los trabajadores por cuenta ajena eligen uno de los importes de cotización al Fondo de Previsión de los Trabajadores, que el empresario debe igualar. Los trabajadores por cuenta ajena con un salario mensual superior a 15 000 INR pueden renunciar a cotizar al Fondo de Previsión escribiendo formalmente a su empresa.

Impuestos y cotizaciones empresariales

Los empleadores aportan una cantidad equivalente a la contribución del empleado al Fondo de Previsión de los Empleados (EPF), que asciende al 12 % del salario base o a 1 800 INR al mes (el límite máximo de contribución). Del 12 % aportado por el empleador: el 3,67 % se ingresa en el EPF y el 8,33 % en el Plan de Pensiones de los Empleados (EPS). Los empleadores también pagan:

• 0,50 % de comisión de gestión del EPF
• 0,50 % de comisión del EDLI (Seguro vinculado a los depósitos de los empleados)

Coste total para el empleador relacionado con el EPF: aproximadamente el 13 % del salario base.

Vacaciones anuales

Las vacaciones anuales se acumulan a razón de 1 día por cada 20 días trabajados, aunque los acuerdos entre empresario y trabajador fijan a veces un umbral inferior. Pueden acumularse hasta un máximo legal de 45 días y transferirse al año siguiente. El periodo de vacaciones anuales va del 1 de enero al 31 de diciembre.

Baja por enfermedad

Las bajas por enfermedad se acumulan a razón de 1 día por mes completo de servicio. Estas bajas no pueden acumularse ni trasladarse al año siguiente. La nueva acumulación comienza cada mes de enero.

Los trabajadores por cuenta ajena tienen derecho a percibir el 100 % de su salario bruto medio durante la baja por enfermedad, que paga la empresa.

Permiso de maternidad

Las trabajadoras por cuenta ajena que hayan completado al menos 80 días naturales de servicio con la misma empresa tienen derecho a un mínimo de 26 semanas de permiso de maternidad retribuido, 8 de las cuales deben disfrutarse antes del nacimiento del hijo. Para los hijos nacidos después de las 2 primeras, el permiso de maternidad disminuye a 12 semanas.

El empresario es responsable de abonar al trabajador el 100 % de su salario bruto medio. El trabajador tiene derecho a disfrutar de un permiso adicional no retribuido superior a 26 semanas.

El empresario no puede rescindir el contrato mientras la trabajadora esté de baja por maternidad.

Permiso de paternidad

Los trabajadores de la administración tienen derecho a 15 días de permiso de paternidad retribuido, pero no existe permiso de paternidad obligatorio para otros sectores.

Días festivos

Los días festivos en la India varían según la región, con 10-15 días festivos al año. La mayoría de las empresas ofrecen algunos días libres pagados adicionales en sus contratos. Los días festivos adicionales varían según el estado; sin embargo, depende del empresario concederlos o no (estado del empleado o del empresario).

‍

Beneficios

Resumen

Los empresarios de la India pueden ofrecer normalmente las siguientes prestaciones como parte de la estructura de prestaciones en la India. (Esto se aplica a los empleados a tiempo completo, no a los contratistas).

• Seguro medico
• Pensión privada
• Plan dental y de visión
• Seguro de vida

Plazo de preaviso

Durante el periodo de prueba no se aplica ningún plazo mínimo de preaviso legal. Una vez finalizado el periodo de prueba, el trabajador tiene derecho a un preaviso mínimo de un mes. Se puede pagar en lugar del preaviso.

Pagos obligatorios

Si un empleado ha acumulado 4,8 años de servicio con el mismo empleador, tiene derecho a recibir, al cesar en su empleo, un pago denominado «gratuidad».

La indemnización por antigüedad se calcula de la siguiente manera: (último salario base percibido + DA) × 15 ÷ 26 × años de servicio completados. El divisor 26 representa los días laborables de un mes. La indemnización se basa únicamente en el salario base (no en el salario bruto) y tiene un límite máximo de 2 000 000 INR (20 lakh INR).

Las normas que regulan el pago de las vacaciones al final de la relación laboral deben definirse en el contrato de trabajo, ya que no existen normas legales al respecto.

India introdujo un nuevo régimen fiscal en los últimos años que eliminaba muchas exenciones fiscales, pero también ofrecía tipos impositivos más bajos. Los empleados pueden decidir qué régimen quieren seguir. Los pagos ad hoc realizados a los empleados, como las primas de fin de año, las comisiones, los complementos por turnos y los incentivos, no incrementan las cotizaciones obligatorias de la empresa. Todos los gastos y reembolsos están exentos de impuestos cuando se justifican con recibos reales.

‍

En la India no hay primas obligatorias ni pagas extraordinarias. Los empresarios suelen ofrecer una bonificación discrecional basada en los resultados del empleado/la empresa, que se abona trimestral/semestral/anualmente.

‍

‍