En la India, el concepto de impuestos sobre la nómina puede no coincidir exactamente con lo que mucha gente entiende en países como Estados Unidos y el Reino Unido.
Esto se debe a que los impuestos sobre las nóminas giran principalmente en torno al concepto de Impuesto Retenido en Origen (TDS), y los empresarios tienen deducciones específicas que deben hacer de los salarios de sus empleados para cumplir con la legislación fiscal del país.
En esta guía, exploramos los entresijos de los impuestos sobre nóminas en la India y por qué entenderlos es crucial para las empresas que desean expandirse a este mercado diverso y dinámico.
Panorama de la fiscalidad en la India
La fiscalidad en India tiene una rica historia que se remonta a la época colonial británica. En 1860, James Wilson, el entonces Ministro de Finanzas británico de la India, introdujo la primera Ley del Impuesto sobre la Renta, promulgada para compensar las pérdidas financieras sufridas por el régimen británico durante la Primera Guerra de la Independencia en 1857.
A lo largo de los años, el sistema tributario indio ha experimentado importantes reformas, estando actualmente en vigor la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) es el principal órgano responsable de supervisar la fiscalidad directa en la India, y desempeña un papel fundamental en la configuración de las políticas fiscales del país. El sistema fiscal indio es polifacético, con impuestos tanto del Gobierno central como de los gobiernos estatales.
La Constitución de la India reparte la potestad de recaudar diversos impuestos entre el Gobierno de la Unión y los Gobiernos de los Estados. El artículo 265 de la Constitución establece explícitamente que "No se recaudará ni exigirá impuesto alguno sino en virtud de la ley".
Los distintos tipos de impuestos sobre la nómina en la India
Para entender los impuestos sobre las nóminas en la India hay que explorar los diversos componentes que contribuyen a la remuneración global de un empleado y las deducciones que realizan los empresarios. Estos son algunos de los principales tipos de impuestos sobre la nómina en la India:
Impuesto sobre la renta (TDS sobre el salario)
El impuesto sobre la renta es uno de los pilares centrales del sistema tributario indio y grava a las personas físicas en función de su nivel de ingresos. Los empleadores están obligados a deducir el impuesto en origen del salario de los empleados en el momento del pago (en la fuente).
Esta deducción se basa en los ingresos anuales estimados del empleado (en rupias indias) y se calcula según los tipos progresivos del impuesto sobre la renta, que oscilan entre el 5% y el 30%. En otras palabras, cuanto mayores sean los ingresos de un empleado, mayor será el porcentaje de impuestos que pague, y los que ganen hasta 250.000 rupias indias no pagarán impuestos.
India ofrece dos regímenes fiscales: el antiguo y el Nuevo Régimen Fiscal de las Personas Físicas (NPTR). Este último contempla tipos impositivos reducidos, pero suprime algunas exenciones y deducciones, como las dietas por viajes de vacaciones y alquiler de vivienda, así como el pago de intereses sobre préstamos para vivienda y el impuesto profesional. T
os contribuyentes pueden optar por cualquiera de estos regímenes en función de su situación financiera y de sus preferencias por determinadas deducciones.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que los agricultores, que constituyen una parte significativa de la mano de obra india, suelen estar exentos del pago del impuesto sobre la renta en la India.
Fondo de Previsión (FP)
El Fondo de Previsión de los Trabajadores (EPF) es un régimen de pensiones obligatorio para los trabajadores. Las empresas aportan el 10% o el 12% del salario base del trabajador, mientras que las contribuciones de los trabajadores a este fondo están fijadas en el 12% del salario base.
El régimen del Fondo de Previsión es administrado y gestionado por la Organización del Fondo de Previsión de los Empleados (EPFO), y un empleado tiene la opción de retirar fondos de esta cuenta al jubilarse o al dejar su trabajo.
Seguro estatal de los trabajadores por cuenta ajena (ESI)
El ESI es un régimen de seguridad social destinado a los "trabajadores por cuenta ajena", tal y como se definen en la Ley del Seguro Estatal de los Trabajadores por Cuenta Ajena de 1948. Ofrece ayuda económica y médica en caso de enfermedad, maternidad y lesiones relacionadas con el trabajo.
En este régimen, tanto los empresarios como los trabajadores cotizan: los empresarios aportan el 4,75 % del salario del trabajador, mientras que los propios trabajadores contribuyen con el 1,75 % de su salario a este fondo de seguros.
Impuesto sobre bienes y servicios
El GST es un impuesto indirecto que grava el valor añadido de los bienes y servicios en cada etapa de la cadena de suministro, desde el fabricante hasta el consumidor final.
El tipo impositivo varía en función del tipo de bienes y servicios; sin embargo, algunos artículos como las bebidas alcohólicas, los productos derivados del petróleo y la electricidad no están gravados por el GST. En su lugar, son gravados por separado por gobiernos estatales específicos. El GST lo paga el vendedor, pero en última instancia lo soporta el comprador.
Impuesto profesional
El Impuesto Profesional opera a nivel estatal, pero es importante tener en cuenta que no se impone de manera uniforme en todos los estados de la India.
En las regiones donde se aplica, los empresarios están obligados a deducir este impuesto de los salarios de sus empleados y a entregar posteriormente el importe recaudado al gobierno estatal correspondiente.
Es esencial tener en cuenta que las normativas sobre fiscalidad y nóminas en la India pueden cambiar con el tiempo y suelen variar según el estado. Por lo tanto, es aconsejable consultar con expertos locales o consultar la documentación oficial para obtener la información más actualizada.
Por qué debe preocuparse por los impuestos sobre las nóminas en la India
Comprender los entresijos del sistema fiscal y de los impuestos sobre las nóminas en la India es crucial por varias razones, especialmente si eres el fundador de una startup que quiere expandirse a este país.
- Cumplimiento normativo: El entorno normativo de la India es complejo, con leyes, normas y reglamentos fiscales específicos. El incumplimiento puede acarrear fuertes sanciones, complicaciones legales y daños a la reputación de su empresa. Un conocimiento profundo garantizará que su nueva empresa opere dentro del marco legal.
- Gestión de riesgos: Las controversias relacionadas con la fiscalidad pueden provocar riesgos financieros y de reputación. Una comprensión clara del sistema fiscal puede ayudar a identificar posibles áreas de riesgo y a tomar medidas preventivas.
- Repercusiones en los costes: El sistema fiscal afecta directamente a la estructura de costes de tu empresa. Conocer las obligaciones fiscales, las exenciones y los incentivos puede ayudar a elaborar un presupuesto y una planificación financiera eficaces. Además, India tiene acuerdos para evitar la doble imposición con varios países. Comprender estos acuerdos puede ayudar a las nuevas empresas a evitar tributar dos veces por los mismos ingresos cuando hacen negocios a nivel internacional.
- Remuneración y prestaciones de los empleados: Los impuestos sobre la nómina, las cotizaciones a la seguridad social y otros impuestos relacionados con los empleados son componentes integrales del paquete retributivo. Comprenderlos le ayudará a ofrecer paquetes competitivos a los empleados potenciales, al tiempo que garantiza el cumplimiento de las obligaciones fiscales sobre las nóminas.
- Incentivos y beneficios: El gobierno indio ofrece diversos incentivos fiscales, deducciones y beneficios para promover sectores, industrias y regiones específicos. Conocerlos puede suponer importantes ventajas económicas para su empresa.
- Toma de decisiones: Las implicaciones fiscales pueden influir en decisiones críticas relacionadas con la estructura empresarial, la ubicación de las operaciones, el abastecimiento y las estrategias de fijación de precios. Por ejemplo, la introducción del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) tiene implicaciones significativas para las decisiones de la cadena de suministro.
- Planificación estratégica: La fiscalidad puede influir en las estrategias a largo plazo, incluidas las decisiones relacionadas con fusiones y adquisiciones, inversiones de capital y planes de expansión en el mercado. El conocimiento del entorno fiscal puede conducir a decisiones estratégicas más informadas.
- Establecer relaciones locales: Demostrar conocimiento y respeto por la normativa local, incluida la fiscalidad, puede ayudar a generar confianza y credibilidad entre los socios, las autoridades y los clientes locales.
Cómo calcular correctamente los impuestos sobre la nómina en la India con un EOR
En un mercado tan dinámico y diverso como el indio, entender los impuestos sobre las nóminas no es sólo una cuestión de prudencia financiera; es una forma estratégica de construir un crecimiento y un éxito sostenibles.
Como líder de una startup o emprendedor, es crucial conocer bien el panorama fiscal para garantizar el cumplimiento de la normativa, tomar decisiones financieras con conocimiento de causa y aprovechar los incentivos fiscales de forma eficaz.
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