Dinamarca es un país nórdico fronterizo con Alemania. Está considerado uno de los países más desarrollados económica y socialmente del mundo, con una gran calidad de vida. Dinamarca ocupa un lugar destacado en cuanto a movilidad social, con un alto nivel de igualdad de ingresos, la baja corrupción y una de las rentas per cápita más altas del mundo.

Aunque en Dinamarca no existe un salario mínimo legal, los convenios colectivos establecen los salarios mínimos.

En Dinamarca no existe un salario mínimo nacional establecido por ley; los salarios mínimos se fijan mediante convenios colectivos (overenskomster) negociados entre las asociaciones patronales (DA) y los sindicatos (LO/FH). Los salarios mínimos actuales oscilan entre aproximadamente 145 y 175 DKK por hora en la mayoría de los sectores (2024/2025). En la práctica, los salarios de mercado para los trabajadores del sector del conocimiento son considerablemente más elevados. Los empleadores que no están sujetos a convenios colectivos negocian los salarios de forma individual, aunque las normas del mercado siguen siendo muy influyentes.

La semana laboral habitual en Dinamarca es de 37 horas.

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Impuestos de los trabajadores

Impuesto sobre la renta

Dinamarca financia su estado del bienestar principalmente a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en lugar de las cotizaciones sociales, lo que se traduce en tipos impositivos elevados, pero en cotizaciones sociales muy bajas a cargo de los empleadores.

Contribución al mercado laboral (AM-bidrag): primero se deduce el 8 % del salario bruto. A continuación, el impuesto sobre la renta se calcula sobre el 92 % restante.

El impuesto sobre la renta consta de tres niveles que se superponen entre sí:

• Impuesto municipal (kommuneskat): entre el 23 % y el 26 % aproximadamente, dependiendo del municipio, con una media nacional de alrededor del 25 %
• Impuesto estatal sobre la renta (bundskat): 12,01 % sobre los ingresos superiores a aproximadamente 49 700 DKK al año
• Tipo impositivo máximo estatal (topskat): 15 % sobre los ingresos superiores a aproximadamente 588 900 DKK al año

Los tipos impositivos efectivos combinados oscilan entre el 37 % y el 42 % aproximadamente para las rentas medias, y se elevan hasta el 52 %-56 % para las rentas altas. La Agencia Tributaria danesa (Skat) calcula los tipos individuales de forma automática a través del sistema de la tarjeta fiscal digital (skattekort).

ATP para empleados: Cuota fija de aproximadamente 99 DKK al mes, que se deduce del salario.

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Impuestos patronales

Dinamarca tiene una de las cotizaciones sociales obligatorias a cargo del empleador más bajas de Europa. El Estado del bienestar se financia a través del impuesto sobre la renta, en lugar de mediante las cotizaciones sociales a cargo del empleador.

Las cotizaciones legales a cargo del empleador son:

• ATP (pensión complementaria): aproximadamente 568 DKK por trimestre por empleado (importe fijo)
• Barsel.dk (Fondo de Maternidad y Paternidad): aproximadamente el 0,8 % de la nómina
• AES (Seguro de accidentes de trabajo): entre el 0,05 % y el 0,5 % aproximadamente, dependiendo del sector
• AUB (Contribución para la formación): aproximadamente el 0,1 % de la masa salarial

Contribuciones legales totales del empleador: aproximadamente entre el 1 % y el 2 % del salario bruto.

Pensión de empresa (Arbejdsmarkedspension): La mayoría de los empleados en Dinamarca están cubiertos por convenios colectivos que exigen importantes aportaciones a la pensión por parte del empleador. Las tasas habituales oscilan entre el 8 % y el 12 % de aportación del empleador en los sectores de las tecnologías de la información y las finanzas, y entre el 10 % y el 15 % en los sectores manufacturero e industrial. En el caso de las contrataciones al margen de un convenio colectivo, las condiciones de la pensión se negocian de forma individual. Este es el mayor coste variable para el empleador en Dinamarca y debe tenerse en cuenta en los modelos de cálculo del coste total de la mano de obra.

Coste total estimado para la empresa, incluida la pensión: aproximadamente entre el 10 % y el 15 % del salario bruto.

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Pensión

Dinamarca cuenta con un sistema de pensiones de tres pilares.

1. Folkepension (pensión estatal): una pensión estatal universal financiada con impuestos; todos los residentes daneses tienen derecho a ella al alcanzar la edad de jubilación (actualmente, 67 años).

2. Pensión de empleo (Arbejdsmarkedspension): El gasto en pensiones más importante para los empleadores, fijado mediante convenio colectivo. Los empleadores de los sectores general, de las tecnologías de la información y financiero suelen aportar entre el 8 % y el 12 % del salario, mientras que los empleados aportan entre el 4 % y el 6 %. Los empleadores de los sectores manufacturero e industrial suelen aportar entre el 10 % y el 15 %, mientras que los empleados aportan entre el 5 % y el 8 %. En el caso de los empleados no cubiertos por un convenio colectivo, la pensión debe acordarse contractualmente; la oferta estándar del mercado es una contribución del empleador del 8-12 %.

3. ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension): Una contribución fija obligatoria: el empleador aporta aproximadamente 568 DKK por trimestre y el empleado, aproximadamente 284 DKK por trimestre. Es un plan modesto, pero de carácter universal.

Las cotizaciones a la seguridad social no están incluidas en los tipos impositivos legales para los empleadores indicados anteriormente; suponen un coste adicional considerable para el empleador.

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Permiso parental

A partir de mediados de 2022, el permiso de maternidad/paternidad en Dinamarca se ha ampliado a 48 semanas, con 24 semanas de permiso para cada progenitor. Parte de este permiso puede transferirse entre los progenitores.

En virtud de la reforma de la Ley de Permisos Parentes (Barselsloven) de 2022, el derecho total al permiso parental para ambos progenitores es de 52 semanas, distribuidas de la siguiente manera:

• Madre — Permiso de maternidad previo al parto: 4 semanas
• Mamá — Permiso de maternidad tras el parto: 10 semanas (no transferible)
• Padre/pareja — Permiso de paternidad tras el nacimiento: 2 semanas
• Madre: permiso parental reservado: 9 semanas (no transferible a la pareja)
• Padre/pareja: permiso parental reservado: 9 semanas (no transferible a la madre)
• Permiso parental flexible: 14 semanas, libremente transferibles entre los padres

Las nueve semanas reservadas para el padre o la pareja no son transferibles, una característica clave de la reforma de 2022 destinada a aumentar el uso del permiso de paternidad. Si el padre no las utiliza, se pierden por completo.

La prestación parental (barselsdagpenge) la financian el fondo Barsel.dk y el ayuntamiento, no la empresa. La cuantía máxima de la prestación es de 130,29 DKK por hora antes de impuestos (2025 — consulte la cuantía actual en borger.dk).

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Baja por enfermedad

En Dinamarca, el trabajador tiene derecho al salario íntegro en caso de enfermedad, independientemente de la duración de la misma. Si el trabajador está enfermo más de 30 días, la empresa debe solicitar el subsidio de enfermedad a más tardar 5 semanas después del primer día de enfermedad.

Permiso retribuido

Dinamarca tiene 11 días festivos, y los empleados a tiempo completo tienen derecho a 25 días de vacaciones pagadas al año, que se acumulan mensualmente a razón de 2,08 días por mes. Los empleados también pueden optar a permisos por adopción, paternidad, duelo o cuidados.

Proceso

En Dinamarca, el despido de un empleado debe notificarse por escrito y acreditarse la recepción de la notificación. Los empleados que lleven contratados al menos un año están protegidos contra el despido sin causa justificada, que incluye: reducción de plantilla, mala conducta, incapacidad para el trabajo o incumplimiento de contrato.

Plazo de preaviso

El plazo de preaviso depende de la duración de la relación laboral:

• 0-6 meses = 1 mes
• 6 meses-3 años = 3 meses
• 3-6 años = 4 meses
• 6-9 años = 5 meses
• 9+ años = 6 meses

Indemnización por despido

En Dinamarca no hay leyes sobre indemnización por despido. No obstante, los empleados con 12 o más años de antigüedad tienen derecho a una indemnización por despido equivalente a un mes de salario. Los empleados con 17 años o más de antigüedad tienen derecho a una indemnización por despido equivalente a tres meses de salario.

Aunque en Dinamarca no es obligatorio pagar el sueldo del decimotercer mes, la mayoría de las empresas ofrecen primas anuales.