Singapur ha sido durante mucho tiempo una de las opciones más atractivas del mundo para la expansión empresarial. Su entorno normativo estable, su posición estratégica en el comercio de Asia-Pacífico y su mano de obra altamente cualificada y angloparlante lo convierten en una opción atractiva para las empresas que buscan crecer a nivel internacional.
Si su empresa desea establecer una presencia permanente en Singapur, crear una entidad local es el siguiente paso lógico.
Aunque el gobierno local ha trabajado para agilizar el proceso, eso no significa que sea fácil. Todas las empresas deben registrarse a través de la Autoridad Reguladora Contable y Corporativa (ACRA), y el proceso implica requisitos legales, fiscales y administrativos que van mucho más allá de enviar un formulario en línea.
Esta guía explica paso a paso lo que se necesita para abrir una entidad jurídica en Singapur, desde elegir la estructura adecuada y registrarse en la ACRA hasta gestionar los impuestos y contratar empleados.
Principales conclusiones:
- La mayoría de las empresas extranjeras se constituyen en Singapur como sociedades de responsabilidad limitada (Pte. Ltd.) debido a la protección que ofrece la responsabilidad limitada, las exenciones fiscales para las empresas emergentes y el acceso a los acuerdos de doble imposición de Singapur.
- Las tasas gubernamentales de ACRA ascienden a un total de solo 315 SGD, y la aprobación puede realizarse en un solo día. A continuación, deberá abrir una cuenta bancaria y registrarse a efectos fiscales.
- Una vez que esté operativo, deberá presentar declaraciones anuales ante la ACRA, presentar declaraciones de impuestos corporativos ante la IRAS, realizar contribuciones al CPF y registrarse para el GST.
Cuándo tiene sentido abrir una entidad jurídica en Singapur
Establecer una entidad local suele ser la decisión acertada para las empresas que planean una presencia a largo plazo en el mercado de Singapur.
Si va a firmar contratos directamente con clientes con sede en Singapur, crear un equipo de tamaño considerable o utilizar Singapur como sede regional para la región Asia-Pacífico, tener su propia empresa en el país le proporcionará tanto control como credibilidad. También le abrirá las puertas a los incentivos gubernamentales que Singapur ofrece para atraer a empresas internacionales.
Elegir el tipo adecuado de entidad jurídica en Singapur
Según la guía de ACRA para empresas extranjeras, las empresas extranjeras pueden entrar en el mercado de Singapur constituyendo una filial (sociedad limitada privada), registrando una sucursal o estableciendo una oficina de representación. Cada estructura tiene implicaciones legales distintas.
Sociedad limitada (Pte. Ltd.)
Esta es, con diferencia, la estructura más habitual para las empresas internacionales. Una Pte. Ltd. es una entidad jurídica independiente de su empresa matriz, lo que significa que los accionistas disfrutan de protección de responsabilidad limitada.
Incluye acceso al competitivo tipo impositivo corporativo de Singapur del 17 %, planes de exención fiscal para empresas emergentes y la posibilidad de optar a subvenciones y beneficios gubernamentales en virtud de acuerdos de doble imposición (ADI). La guía de la ACRA para constituir una empresa local cubre todos los requisitos de constitución.
Sucursal
Una sucursal es una extensión de la empresa matriz extranjera, no una entidad jurídica independiente. La empresa matriz asume toda la responsabilidad y la sucursal debe operar bajo el nombre de la empresa matriz. Al menos un residente local debe actuar como representante autorizado y los estados financieros auditados de la empresa matriz deben presentarse anualmente ante la ACRA.
Las sucursales se tratan como entidades no residentes, por lo que no pueden acogerse a exenciones fiscales para empresas emergentes ni a las ventajas del DTA.
Oficina de representación
Una oficina de representación es un acuerdo temporal diseñado estrictamente para realizar estudios de mercado y de viabilidad. No puede generar ingresos ni firmar contratos. El registro se gestiona a través de Enterprise Singapore (para la mayoría de los sectores) o la Autoridad Monetaria de Singapur (para los servicios financieros).
La empresa matriz extranjera debe llevar establecida al menos tres años y tener una facturación anual mínima de 250 000 dólares estadounidenses. Una oficina de representación no tiene personalidad jurídica independiente y la autorización tiene una validez de un año, hasta un máximo de tres años.
Requisitos clave antes de la constitución
Antes de poder registrar una entidad en Singapur, es necesario cumplir varios requisitos normativos. Esto es lo que exige la ACRA:
Aprobación del nombre de la empresa
El nombre que propongas para tu empresa debe ser único y no puede duplicar el de ninguna empresa ya registrada. Los nombres que contengan términos restringidos (como «banco» o «ley») requieren aprobaciones adicionales por parte de las autoridades pertinentes. El proceso en sí suele tardar menos de un día a través del portal BizFile+ de la ACRA y, una vez aprobado, el nombre queda reservado durante 120 días.
Requisitos para directores y residentes
Todas las empresas de Singapur deben tener al menos un director que sea residente local. Esta persona puede ser ciudadano de Singapur, residente permanente o alguien que posea un permiso de trabajo (Employment Pass) o un permiso de empresario (EntrePass) válidos. Los fundadores extranjeros que no tengan un socio local deberán nombrar a un director designado a través de un proveedor de servicios corporativos registrado.
Secretario de la empresa
Debe nombrar a un secretario de la empresa en un plazo de seis meses a partir de la constitución. El secretario debe ser una persona física residente en Singapur, responsable de mantener los registros legales y cumplir con los plazos de presentación.
Dirección del domicilio social
Es obligatorio disponer de una dirección física en Singapur. No se aceptan apartados de correos. Esta dirección aparece en el registro público y se utiliza para toda la correspondencia oficial del gobierno.
Accionistas y capital social
Se requiere al menos un accionista; los accionistas pueden ser personas físicas o jurídicas. El capital social mínimo inicial es de 1 SGD, aunque los sectores regulados pueden exigir más.
Establecer una entidad jurídica en Singapur: un proceso paso a paso
El proceso de constitución de una empresa en Singapur es totalmente digital. Dicho esto, la preparación es importante. Tener los documentos listos antes de comenzar le ayudará a evitar retrasos y el posible rechazo de su solicitud.
Preparación de los documentos de constitución
Antes de presentar la solicitud, deberá reunir varios documentos clave: los estatutos sociales (o puede adoptar los estatutos modelo de la ACRA), los datos de identificación de todos los consejeros y accionistas, su domicilio social y la estructura de su capital social.
Si alguno de los directores o accionistas se encuentra fuera de Singapur, un agente de registro deberá presentar la solicitud en su nombre.
Presentación ante la ACRA
Las solicitudes se envían electrónicamente a través del portal BizFile+ de la ACRA. El total de las tasas gubernamentales asciende a 315 SGD (15 SGD por la reserva del nombre, más 300 SGD por el registro).
Las solicitudes rutinarias se aprueban en un plazo de uno a tres días hábiles, aunque los casos que implican términos regulados pueden tardar hasta 14 días hábiles. Una vez aprobada, la ACRA emite un número de entidad único (UEN) y un certificado de constitución electrónico.
Tareas de configuración posteriores a la constitución
Tras la aprobación, hay varios otros puntos que completar y tachar de la lista de verificación:
- Abrir una cuenta bancaria corporativa en Singapur
- Emitir certificados de acciones a los accionistas.
- Establecer registros legales y mantener registros corporativos.
- Registrarse para los impuestos aplicables en la Autoridad Fiscal de Singapur (IRAS).
- Nombrar auditores (si es necesario)
Una sorpresa habitual para los propietarios de empresas es el hecho de que abrir una cuenta bancaria corporativa puede llevar a veces más tiempo que la propia constitución de la empresa debido a los controles de cumplimiento normativo. Por lo tanto, planifique en consecuencia.
Registro fiscal y obligaciones fiscales continuas
Los tipos impositivos de Singapur son realmente competitivos, y los planes de incentivos para nuevas empresas pueden reducir su tipo efectivo muy por debajo de la cifra oficial. Pero la IRAS exige precisión a cambio. Los plazos son estrictos, las sanciones son automáticas y las obligaciones de presentación comienzan desde su primer ejercicio financiero.
Impuesto sobre la renta de las sociedades
El tipo impositivo nominal del impuesto de sociedades es del 17 % sobre la base imponible, pero las empresas de reciente constitución rara vez pagan ese importe íntegro. En virtud del régimen de exención fiscal para empresas de nueva creación (SUTE), las empresas emergentes que cumplan los requisitos obtienen una exención del 75 % sobre los primeros 100 000 SGD de la base imponible y del 50 % sobre los siguientes 100 000 SGD, durante sus tres primeros años de tributación.
Su empresa deberá presentar declaraciones de impuestos anuales ante el IRAS. También deberá presentar una declaración de ingresos imponibles estimados (ECI) en un plazo de tres meses a partir del cierre del ejercicio financiero.
Impuesto sobre bienes y servicios (GST)
Si el volumen de negocios imponible anual de su empresa supera el millón de dólares singapurenses, deberá registrarse a efectos del GST. El tipo impositivo actual es del 9 %. Una vez registrado, deberá aplicar el GST a los suministros imponibles y presentar declaraciones trimestrales a través del portal myTax de la IRAS.
Nómina y obligaciones fiscales del empleador
Cualquier empleado que sea ciudadano de Singapur o residente permanente está sujeto a las obligaciones del Fondo Central de Previsión (CPF). Para los trabajadores menores de 55 años, el empleador aporta el 17 % y el empleado el 20 %, calculado sobre el salario mensual hasta el límite salarial ordinario de 8000 SGD.
Los empleados extranjeros con permisos de trabajo están exentos del CPF, pero siguen estando obligados a declarar sus ingresos anuales a la IRAS.
Contratación de empleados a través de una entidad de Singapur
Una vez que contrata a personas a través de su propia entidad, asume todas las obligaciones de un empleador según la legislación de Singapur. El marco normativo es claro y, en general, favorable para las empresas, pero cometer errores en los detalles de los contratos, las prestaciones o las nóminas puede acarrear sanciones por parte del Ministerio de Trabajo (MOM).
Contratos de trabajo y legislación laboral local
Todos los contratos de trabajo deben cumplir con la Ley de Empleo, administrada por el MOM, que regula todo, desde las horas de trabajo y las horas extras hasta los derechos de licencia y los procedimientos de despido. Los empleadores deben proporcionar a los empleados por escrito las condiciones laborales fundamentales en un plazo de 14 días a partir de la fecha de inicio.
Prestaciones obligatorias y contribuciones del empleador
Además de las contribuciones al CPF, los empleadores de Singapur también están obligados a proporcionar varias prestaciones legales, entre las que se incluyen:
- Vacaciones anuales remuneradas, comenzando con siete días el primer año y aumentando un día adicional cada año, hasta un máximo de 14 días.
- 11 días festivos pagados al año
- 14 días de baja por enfermedad ambulatoria remunerada y hasta 60 días de baja por hospitalización remunerada (incluida la baja ambulatoria).
- 16 semanas de baja por maternidad pagada por el gobierno para las madres que cumplan los requisitos y cuyos hijos sean ciudadanos de Singapur.
- Cuatro semanas de permiso de paternidad obligatorio pagado por el gobierno para los nacimientos a partir del 1 de abril de 2025.
Configuración de nóminas y administración continua
La nómina en Singapur va más allá del simple pago de los salarios cada mes. Los empleadores también deben:
- Calcular con precisión los salarios
- Envíe las contribuciones al CPF antes del día 14 del mes siguiente.
- Proporcionar nóminas detalladas.
- Presentación completa de la declaración de ingresos anuales al IRAS.
No cumplir con un plazo del CPF puede acarrear sanciones automáticas que se acumulan rápidamente.
Cumplimiento continuo y mantenimiento corporativo
Constituirse como sociedad suele ser la parte fácil. El verdadero trabajo comienza cuando hay que cumplir con la normativa. Tanto la ACRA como la IRAS esperan que las empresas cumplan puntualmente con sus obligaciones de presentación de documentos anuales, y el incumplimiento puede acarrear sanciones que van desde multas hasta, en casos graves o reincidentes, la inhabilitación de los directores.
Presentaciones anuales y registros corporativos
La Ley de Sociedades Anónimas exige que todas las empresas constituidas en Singapur presenten una declaración anual ante la ACRA, que incluya los estados financieros, los datos de los directores y accionistas, y los cambios en el capital social.
La tasa de presentación es de 60 SGD, pero incumplir el plazo puede salir muy caro. Las presentaciones tardías conllevan una multa de 300 SGD durante los tres primeros meses, que asciende a 600 SGD a partir de entonces. Las empresas también deben mantener actualizados durante todo el año los registros legales, las actas de las juntas directivas y los registros corporativos.
Contabilidad e informes financieros
Todas las empresas están obligadas a elaborar estados financieros de conformidad con las Normas de Información Financiera de Singapur (SFRS), aunque las empresas privadas más pequeñas pueden, en ocasiones, eludir la auditoría legal completa.
La Ley de Sociedades Anónimas establece una exención si se cumplen al menos dos de estos tres criterios durante dos ejercicios financieros consecutivos:
- Ingresos inferiores a 10 millones de dólares singapurenses
- Activos totales inferiores a 10 millones de dólares singapurenses.
- Menos de 50 empleados
Pero incluso con una exención, sigue siendo necesario preparar estados financieros no auditados y presentarlos ante la ACRA.
Cambios en los directores, accionistas o estructura
Siempre que se produzca un cambio de director, accionista o domicilio social, la ACRA exige que se le notifique en un plazo de 14 días. El incumplimiento de este plazo puede dar lugar a multas y, en casos más graves, los directivos de la empresa pueden ser objeto de acciones judiciales.
Alternativas a la constitución de una entidad jurídica
Si tiene grandes planes de expansión en Singapur y necesita una operación local a gran escala, constituir una sociedad tiene sentido.
Sin embargo, para las empresas que solo necesitan contratar a unos pocos empleados, la constitución de una sociedad puede ser difícil de justificar. Entre los costes de constitución, las declaraciones anuales y los gastos generales de cumplimiento normativo, a menudo los cálculos no salen a cuenta para un equipo pequeño. En tales situaciones, un empleador oficial (EOR) suele ser una opción más rápida y rentable.
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