Si su empresa está considerando una expansión mundial o la contratación de empleados en otros países, debe comprender el riesgo de establecimiento permanente (EP).
En los últimos años, las autoridades fiscales de todo el mundo han intensificado su escrutinio de las empresas extranjeras que operan dentro de sus fronteras, y no estar al tanto de cualquier riesgo potencial de PE puede meter a las empresas en serios problemas. Cualquier infracción puede acarrear multas, impuestos atrasados y daños a largo plazo en la imagen pública internacional de la empresa.
Las empresas globales de éxito son las que pueden aprovechar el talento y los flujos de ingresos internacionales sin correr el riesgo de establecerse permanentemente en el proceso.
¿Qué es el riesgo de establecimiento permanente?
El riesgo de establecimiento permanente se refiere a la posibilidad de que las autoridades locales de otro país consideren su empresa como una empresa permanente y en funcionamiento. Si eso ocurre, tendrá que pagar el impuesto de sociedades en esa jurisdicción.
El escrutinio de los EP por parte de las autoridades fiscales internacionales va en aumento tras la introducción de la Acción 7 de la OCDE, cuyo objetivo es evitar que las empresas multinacionales evadan impuestos. Gestionar mal el riesgo de las EP de su empresa mientras opera a escala internacional puede acarrearle diversos problemas financieros.
Sanciones y multas
Las multas y sanciones por PE pueden variar en función de la gravedad de las infracciones cometidas por su empresa. Por ejemplo, supongamos que, sin saberlo, activó la PE en México y siguió operando libre de impuestos durante seis meses. Eso daría lugar a una sanción mucho mayor que si se hubiera dado cuenta del error antes y se hubiera registrado para obtener una identificación patronal local.
Cuando se trata de lo que puede esperar con las sanciones de EP, una de las principales preguntas que las autoridades fiscales utilizarán para sopesar su caso es: "¿Parece que estaban tratando de salirse con la suya?"
Desgraciadamente, un error honesto de PE puede parecer mucho más deliberado a las autoridades internacionales. Por eso hay que ser proactivo en la gestión de riesgos.
Pago de impuestos atrasados
Si su organización desencadena el EP y se convierte en responsable de los impuestos sobre la renta atrasados, también tendrá que pagar los intereses devengados.
Además de las multas y sanciones reglamentarias, los atrasos fiscales con intereses pueden suponer una grave amenaza para su tesorería. Es dinero que podría haber utilizado para iniciativas de crecimiento y avances estratégicos.
Dependiendo de la situación financiera de su empresa, desencadenar accidentalmente la tributación de los EP y las sociedades podría suponer un importante revés financiero.
Auditorías más frecuentes y agresivas
Si su empresa gestiona mal su riesgo de EP, el interés de las autoridades por usted no desaparecerá en cuanto pague el impuesto de sociedades. Aumentarán la frecuencia y la minuciosidad de sus auditorías, utilizando la lógica de que si su empresa cometió un desliz una vez, podría volver a ocurrir.
Merece la pena aclarar los riesgos de EP desde el principio, en lugar de tener que hacer frente a un mayor escrutinio. Las auditorías son caras, un quebradero de cabeza logístico y pueden interferir en las operaciones cotidianas.
4 Tipos de establecimientos permanentes
Cuando se opera a escala mundial o se contrata a personas a escala internacional, existen cuatro categorías de riesgos potenciales que hay que tener en cuenta.
- Establecimiento fijo PE: tiendas de ladrillo y mortero, oficinas u otro tipo de presencia física para llevar a cabo negocios.
- Agencia PE: Emplear a un agente dependiente -alguien que actúa en nombre de su empresa- para cerrar contratos con clientes o generar ingresos globales de alguna manera.
- PE de servicios: Prestación de servicios físicos o no físicos (como productos SaaS) en otro país de forma continuada. Puede ser considerado un EP de servicios incluso sin tener oficinas o tiendas en el país de acogida. Si usted es un proveedor de SaaS que se expande a la India, por ejemplo, es probable que desee contratar a contratistas independientes en lugar de empleados a tiempo completo para evitar el riesgo de PE.
- PE de construcción: Llevar a cabo un proyecto de construcción o instalación durante más de un tiempo determinado. El periodo de tiempo necesario para obtener la etiqueta PE de construcción varía según la jurisdicción. Así que si su empresa tiene previsto iniciar un proyecto de construcción en Alemania, por ejemplo, debe revisar cuidadosamente los tratados fiscales aplicables para conocer el tiempo que se necesita para activar el EP.
Si conoce las distintas clasificaciones de PE, podrá disfrutar de las ventajas de hacer negocios en todo el mundo sin aumentar sus riesgos legales ni su exposición fiscal.
Comprender el riesgo de establecimiento permanente
La expansión internacional es cada vez más habitual tanto en las empresas emergentes como en las ya establecidas.
Sin embargo, para evitar problemas financieros y legales, la expansión multinacional debe enfocarse correctamente. No comprender el riesgo de PE puede acarrear diversas consecuencias duraderas.
Exposición fiscal no deseada
Si se le considera un EP en otro país, tendrá que pagar impuestos por los ingresos generados en esa jurisdicción.
Con el tiempo, esto puede disminuir significativamente los recursos disponibles de su empresa para actividades de crecimiento.
También puede tener que pagar impuestos atrasados sobre sus ingresos. El importe de los ingresos anuales que da lugar al impuesto de sociedades varía en todo el mundo.
Multas y otras sanciones reglamentarias
Si se descubre que su empresa opera como EP sin pagar los impuestos necesarios, podría ser sancionada con fuertes multas.
Supongamos que su empresa contrata de forma continua a un pequeño equipo de ventas en el extranjero. También proporcionó a este equipo una oficina física desde la que realizar sus actividades.
Técnicamente, esto crea un EP. Sin embargo, como su empresa no comprendió el riesgo de EP, no pagó impuestos por los ingresos obtenidos. Con el tiempo, las autoridades fiscales locales evalúan la situación y le imponen una multa considerable.
Daños a la reputación
Al expandirse internacionalmente, la reputación de su empresa es un factor importante. Si se le conoce por saltarse las normas y leyes fiscales locales, le resultará más difícil mantener el crecimiento y establecer relaciones comerciales duraderas.
Situaciones empresariales comunes que pueden dar lugar a riesgo de PE
Algunas decisiones empresariales son especialmente susceptibles de elevar su riesgo de PE.
Una oficina permanente -incluidos los espacios de co-working y las oficinas en casa en algunas zonas- podría generar una etiqueta PE no deseada. También debes mantenerte alejado de centros de gestión, fábricas, almacenes y minas.
Cualquiera de ellas indicará a las autoridades fiscales locales que estás generando suficientes ingresos como para estar en su radar de PE.
Comportamiento de alto riesgo en educación física
Una ubicación física permanente de la empresa no es lo único que puede convertirle en candidato a una clasificación PE.
Otras situaciones de alto riesgo son:
- Contratar a un empleado o contratista local con autoridad para firmar contratos en nombre de su empresa.
- La contratación de empleados locales para puestos de alta dirección o C-suite, o que realicen tareas básicas para su empresa -un banquero en un banco, por ejemplo- o realicen tareas que generen ingresos. Esto incluye a cualquiera que desempeñe una función de ventas, aunque algunos centrados estrictamente en la generación de contactos no son una preocupación para PE.
- En algunos lugares, los empleados en comisión de servicios -empleados destinados a trabajar en otros países durante un periodo de tiempo- pueden ser un factor desencadenante de la PE.
- Establecer un consejo de administración que opere, celebre reuniones o tome decisiones estratégicas en otro país puede dar lugar a una etiqueta PE.
- Su riesgo fiscal puede aumentar si sus empleados viajan con frecuencia al extranjero para realizar negocios que generen ingresos. Las autoridades fiscales locales van a querer un porcentaje de los ingresos corporativos generados en su país, sean o no residentes a tiempo completo los empleados en cuestión.
- Poseer un grado significativo de influencia económica en una zona determinada. Por ejemplo, ¿una parte significativa de las empresas locales depende de algún modo de la suya para funcionar? Ese nivel de enredo económico puede suponer un gran riesgo para la PE.
- Operar en otros países durante largos periodos de tiempo. Cuanto más tiempo lleve realizando actividades empresariales en un lugar determinado, más le vigilarán las autoridades fiscales locales para asegurarse de que no es un EP.
Por suerte, hay estrategias empresariales de menor riesgo que puede seguir.
Comportamiento PE de bajo riesgo
Contratar a tiempo parcial "actividades de apoyo" en lugar de empleados a tiempo completo es una forma habitual de gestionar el riesgo de PE. Esto nos remite a la idea de trabajo básico de la que hablábamos antes.
Un comercial podría considerarse una función de apoyo para una clínica dental, por ejemplo. El trabajo forma parte del negocio, pero no es fundamental para la empresa principal. Un dentista, sin embargo, no podría considerarse una función de apoyo porque presta servicios que son cruciales para las operaciones cotidianas.
Otros ejemplos comunes de actividades de apoyo son:
- Marketing y relaciones públicas
- Contabilidad y finanzas
- Apoyo jurídico y administrativo
Sin embargo, la definición de "actividad de apoyo" siempre será subjetiva. Si diriges una agencia de marketing, un profesional del marketing o de las relaciones públicas no podrá desempeñar funciones de apoyo, ya que se consideraría una clasificación errónea. Lo mismo ocurre con un abogado en un bufete.
Preguntas frecuentes sobre educación física
¿Las actividades de "preparación del terreno", como la presentación de empresas, activan la EP?
No, las actividades que preparan el terreno para futuras operaciones empresariales pero que en realidad no generan ingresos no se consideran un riesgo de EP.
¿Durante cuánto tiempo puede una empresa desarrollar actividades a escala internacional antes de activar el EP?
No hay acuerdo universal sobre este punto. Varía de un país a otro en función de su convenio fiscal específico.
3. Si mi empresa ha creado accidentalmente un EP, ¿qué debemos hacer a continuación?
Si accidentalmente ha activado la EP, debe registrarse para obtener una identificación patronal local y consultar con un especialista fiscal.
Cómo proteger a su organización del riesgo del establecimiento permanente
Una forma que tienen las empresas multinacionales de protegerse del riesgo de los EP es crear una filial extranjera. Se trata de una entidad jurídica independiente que paga impuestos sobre los ingresos obtenidos en una jurisdicción determinada. Mientras tanto, los ingresos corporativos de la empresa matriz en su país de origen permanecen intactos.
Aunque esto puede tener sentido para las grandes empresas que contratan a muchos empleados, a las pequeñas les suele convenir más recurrir a un Empleador de Registro (EOR).
Los EOR pueden ayudarle con el empleo global gestionando el talento en su nombre, con una presencia local establecida en muchos lugares. Ofrecen servicios y profundos conocimientos de los códigos fiscales locales y los mandatos de cumplimiento. Básicamente, actúan como un empleador sustituto para su equipo global.
Trabajar con un EOR no evitará necesariamente las obligaciones fiscales de las empresas. Sin embargo, evitan que las empresas creen un EP sin saberlo y se vean afectadas por multas de cumplimiento e impuestos atrasados (más intereses).
Un EOR como RemoFirst puede ayudar a su organización con:
- Contratos localizados: La contratación internacional de empleados exige el cumplimiento de leyes laborales específicas. Cada jurisdicción tiene sus propios requisitos, pero un EOR puede ofrecerle contratos de trabajo adaptados a su situación local.
- Nómina global conforme: Las leyes y normativas sobre nóminas varían según la jurisdicción. Un EOR puede ayudarle a cumplir la normativa sobre nóminas y pagar a los empleados en la divisa adecuada.
- Administración global de prestaciones: Los EOR pueden ofrecer administración local de prestaciones para una plantilla global. Esto es importante porque las distintas jurisdicciones tienen leyes diferentes sobre las prestaciones a las que tienen derecho los empleados.
- Contratación de contratistas locales: No todos los puestos tienen que ser a tiempo completo y, como ya hemos comentado, la contratación de empleados a tiempo completo a veces puede ser un riesgo para las PE. No todos los EOR ofrecen servicios de incorporación para contratistas, pero RemoFirst puede contratar y pagar a contratistas remotos, así como a empleados en más de 180 países.
Al trabajar con un EOR como RemoFirst, puede acceder a los mejores talentos al tiempo que minimiza su riesgo de PE.
Para obtener más información, solicite una demostración hoy mismo y podremos hablar de las necesidades específicas de su empresa.
