Contratar empleados o contratistas en el Reino Unido puede ser complicado: el Reino Unido ha introducido leyes destinadas a evitar la evasión fiscal, lo que significa que las empresas corren un mayor riesgo de clasificar erróneamente a los empleados.
¿Qué es IR35?
La IR35 es una ley fiscal británica que se introdujo para evitar la evasión fiscal por parte de contratistas que trabajan a través de empresas de servicios limitados o personales. La ley obliga a los contratistas que trabajan de forma similar a los empleados fijos a pagar el mismo impuesto sobre la renta y las mismas cotizaciones a la Seguridad Social (NIC).
¿A quién afecta?
La responsabilidad de determinar la situación laboral de los contratistas con arreglo a IR35 ha pasado del contratista al empresario en virtud de las últimas actualizaciones de la ley, que entraron en vigor en abril de 2021. Para determinar si un contrato entra dentro o fuera de la categoría IR35, es importante entender la diferencia entre un "contrato de servicios" y un "contrato de servicios". Un contrato de servicios es un contrato entre un empleador y un empleado, mientras que un contrato de servicios es un contrato entre un contratista y un cliente.
Las pequeñas empresas privadas están exentas del IR35 si cumplen estas condiciones:
- Tener una facturación anual inferior a 10,1 millones de libras esterlinas.
- Sus activos brutos ascienden a menos de 5,1 millones de libras.
- Su plantilla es inferior a 50 empleados.
Cualquier pequeña empresa que no cumpla estas condiciones está sujeta a la ley IR35.
Nuevas actualizaciones de IR35
Los últimos cambios del IR35 entraron en vigor en abril de 2021. Estos cambios afectan a todos los sectores. Los empresarios tienen que tener cuidado con dos términos utilizados en IR35: dentro y fuera. Cuando un contrato pertenece a la categoría "dentro" de IR35:
- Se aplican normas de trabajo fuera de nómina, y la ley considera al contratista como empleado del cliente a efectos fiscales.
- El contribuyente deduce el impuesto sobre la renta y las cotizaciones NIC del dinero que recibe el contratista y paga las cotizaciones NIC del empresario.
- El pagador de la tasa se encarga legalmente de pagar a la empresa del contratista.
Si un contrato entra dentro de la categoría "exterior":
- Se considera contratista a un trabajador autónomo que dirige una empresa privada.
- El contratista puede recibir el pago a través de una factura sin deducciones fiscales y se encarga de los impuestos de su empresa.
- El contratista no utiliza intermediarios.
Y lo que es más importante, los nuevos cambios trasladan la responsabilidad de determinar la situación laboral del empleado al empresario, lo que hace más difícil que un contratista se haga pasar por empleado y eluda las leyes fiscales.
Diferencias entre empleados y contratistas
Normalmente, los empleados fijos tienen un contrato de servicios con su empresa, en el que ofrecen sus conocimientos a cambio de una remuneración. En cambio, un contratista tiene un acuerdo para prestar servicios a su cliente o agencia a través de su sociedad limitada.
Estos factores definen la condición de empleado:
- El empresario controla las tareas del empleado, que debe cumplir las obligaciones establecidas en su contrato de trabajo.
- El empresario determina dónde trabaja el empleado y cuántas horas al día.
- Los empleados no pueden ceder su trabajo a otra persona.
- Los trabajadores disfrutan de diversas ventajas por parte de la empresa.
Por el contrario, estos factores definen a un contratista:
- Los contratistas deben prestar todos los servicios estipulados en su contrato con la empresa. La empresa tiene muy poco que decir sobre su forma de trabajar, salvo que determina el nivel de trabajo que desea.
- Los contratistas deben cumplir los plazos a medida que prestan sus servicios.
- Los contratistas asumen cualquier error o trabajo defectuoso.
- Los contratistas reciben el pago según unas tarifas definidas y tras un periodo acordado.
- Pueden contratar a un sustituto para que preste los servicios.
La IR35 evalúa si los contratistas son realmente empleados cuando trabajan para clientes. La ley IR35 no se aplica cuando el contrato se califica como contrato "por servicios".
Cómo estar seguro de si las nuevas leyes IR35 le afectan o no
Para determinar si se le aplican las nuevas leyes IR35, es importante considerar sus acuerdos laborales, incluido el nivel de control que tiene sobre su trabajo, su capacidad para sustituir a otra persona para que realice su trabajo y los beneficios que recibe. Si no está seguro de su situación laboral con arreglo a la ley IR35, es aconsejable que busque asesoramiento profesional.
Responder a estas tres preguntas te ayudará a determinar si estás dentro o fuera de las leyes IR35:
- ¿Quién controla, dirige o supervisa cómo trabajas? Es probable que seas un empleado si tu cliente tiene más poder de decisión sobre cómo trabajas.
- ¿Puedes contratar a alguien para que se encargue del trabajo por ti, o sólo puedes hacerlo tú? Si no puedes sustituir el trabajo, es probable que seas un trabajador por cuenta ajena.
- ¿Existe una obligación mutua? En otras palabras, ¿tiene que aceptar el trabajo de su cliente? Una relación proveedor-cliente en la que tienes que aceptarlo pertenece a la categoría "dentro" de la ley IR35.
Es normal que los contratistas quieran quedar fuera de la IR35. De este modo, pueden elegir asignaciones y trabajar dentro del modelo de autónomos. Sin embargo, debes asegurarte de que cumples los criterios que te califican como contratista. De lo contrario, te expones a costosas multas por impago de impuestos si las pruebas de empleo demuestran que eres un trabajador por cuenta ajena.
Resumen
La mejor defensa contra caer en el lado equivocado de la ley IR35 es entenderla y las sanciones que implica.
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