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El régimen NHR (Residente No Habitual) es un incentivo fiscal del Gobierno portugués cuyo objetivo es atraer a profesionales extranjeros para que trabajen en Portugal. El régimen pretende estimular la economía trayendo trabajadores altamente cualificados y su experiencia - incluye un tipo impositivo reducido sobre los ingresos admisibles, la posibilidad de solicitar créditos y deducciones fiscales y la posible exención de las cotizaciones a la Seguridad Social portuguesa. Sólo los residentes no habituales en Portugal pueden acogerse a este régimen fiscal. A continuación le explicamos con más detalle estas ventajas y los requisitos para obtener y mantener la condición de NHR.
Los profesionales extranjeros que obtienen el estatuto de NHR están sujetos a un tipo impositivo único del 10% sobre determinados ingresos obtenidos en Portugal, incluidos el salario, la pensión y los ingresos empresariales. El tipo impositivo progresivo estándar de Portugal oscila entre el 14,5% y el 48%.
Pueden incluir deducciones por gastos relacionados con el trabajo de la persona en Portugal, como viajes de negocios y cursos de desarrollo profesional.
Cuando se le concede el estatuto de RNH, puede optar por no acogerse al sistema de seguridad social portugués, siempre que tenga cobertura de seguridad social en su país de origen. Puede suponer un ahorro importante en las cotizaciones a la seguridad social, que pueden llegar al 28,8% del salario de una persona en Portugal.
Otros son:
En primer lugar, hay que estar autorizado a vivir en Portugal a través del programa Golden Visa o por ser ciudadano del EEE/UE/Suiza. También debe tener un lugar de residencia en Portugal antes del 31 de diciembre del año en que presente la solicitud.
Los demás requisitos son los siguientes:
Las personas que hayan residido fiscalmente en Portugal durante al menos cinco años antes de fijar su residencia no pueden optar al estatuto de NHR. Debe haber pasado menos de 183 días en ese ejercicio fiscal en Portugal y no haber tenido un domicilio fiscal (es decir, donde la persona ejerce sus actividades profesionales) en Portugal.
Debe empezar a trabajar en Portugal en los seis meses siguientes a la obtención del estatuto de RNH. Tanto el trabajo por cuenta ajena como por cuenta propia o la prestación de servicios profesionales cuentan. Debe tener un contrato con una empresa portuguesa o una empresa extranjera con establecimiento permanente en Portugal.
Debe ganar un mínimo de 7.000 euros anuales por su trabajo en Portugal. Estos ingresos pueden incluir un salario, una pensión o ingresos empresariales.
El régimen fiscal NHR no se limita a un conjunto específico de profesiones. Sin embargo, el gobierno portugués ha identificado ciertas actividades como de especial interés económico, y las personas que trabajan en estas áreas pueden tener prioridad a la hora de solicitar el estatus de NHR.
En general, los requisitos para obtener el estatuto de NHR están diseñados para atraer a profesionales altamente cualificados que puedan contribuir a la economía portuguesa.
Para solicitar el estatuto fiscal de NHR, una persona física debe presentar una solicitud a las autoridades fiscales portuguesas dentro de los tres primeros meses de convertirse en residente fiscal en Portugal. El proceso de solicitud suele consistir en rellenar un formulario y aportar documentación que demuestre que la persona cumple los requisitos para acogerse al beneficio fiscal de NHR.
La documentación específica que debe aportar una persona dependerá de sus circunstancias. Sin embargo, por regla general, tendrá que aportar pruebas de su condición de residente fiscal, como un certificado de residencia fiscal o una declaración de su empleador. También puede necesitar pruebas de sus ingresos procedentes del extranjero, como extractos bancarios o declaraciones de la renta del país en el que se generan los ingresos. El beneficio fiscal NHR sólo está disponible para las personas físicas que se conviertan en residentes fiscales en Portugal. Si una persona ya es residente fiscal en Portugal, no puede acogerse al beneficio fiscal del NHR.
El plazo de aprobación de una solicitud de NHR puede variar, pero suele ser de unas pocas semanas. Una vez aprobada su solicitud, recibirá un certificado de condición de NHR, que deberá presentar a su empleador o clientes para beneficiarse del tipo impositivo reducido. Un profesional fiscal o las autoridades fiscales portuguesas pueden proporcionar información más detallada sobre los requisitos específicos para el beneficio fiscal de NHR.
Tenga en cuenta que el régimen fiscal NHR es competitivo y no todos los solicitantes serán aprobados. Busque asesoramiento profesional al preparar su solicitud para aumentar sus posibilidades de éxito.
Una vez aprobado el estatuto de NHR, tendrá que mantener su elegibilidad para seguir beneficiándose del tipo impositivo reducido. Si no puede mantener los requisitos de elegibilidad, puede perder su condición de NHR y estar sujeto al tipo impositivo normal en Portugal. Lleve un registro de su estancia en Portugal y de sus ingresos laborales para mantener su condición de NHR.
Una vez transcurrido el plazo máximo de 10 años, dejará de tener derecho al tipo impositivo reducido y estará sujeto al tipo impositivo normal en Portugal. Sin embargo, aún podrá beneficiarse de créditos y deducciones fiscales si sigue cumpliendo los criterios de elegibilidad.
El régimen fiscal NHR ofrece un tipo impositivo reducido del 10% sobre los ingresos admisibles, la posibilidad de solicitar créditos fiscales y deducciones, y la posibilidad de exención de las cotizaciones a la Seguridad Social portuguesa.
Para poder acogerse al régimen fiscal del RNH, las personas físicas deben cumplir determinados requisitos, entre ellos ser residente no habitual en Portugal, empezar a trabajar en Portugal en los seis meses siguientes a la obtención del estatuto de RNH y ganar un mínimo de 7.000 euros al año por su trabajo en Portugal.
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