Muchas empresas y trabajadores prefieren los acuerdos de colaboración porque ofrecen más flexibilidad que el empleo tradicional. La desventaja es que, si la relación laboral empieza a parecerse a una relación de trabajo por cuenta ajena, ambas partes pueden enfrentarse a graves consecuencias legales y fiscales.
Los Países Bajos están tomando medidas enérgicas contra la clasificación errónea de los trabajadores en el caso de los contratistas autónomos. Una persona que afirme ser autónoma pero que desempeñe sus funciones como un empleado puede considerarse una autónoma falsa.
Para los profesionales autónomos neerlandeses, conocidos como ZZPers (zelfstandige zonder personeel), esto significa mantener su independencia respecto a las empresas que los contratan. Para los empleadores, significa estructurar cuidadosamente las relaciones laborales para evitar una clasificación errónea de los trabajadores.
¿Qué es un falso autónomo?
El falso trabajo por cuenta propia se da cuando una persona está clasificada como autónomo, pero, en la práctica, desempeña las funciones de un empleado.
Los Países Bajos cuentan con normas estrictas para determinar si una persona cumple los requisitos para ser considerada «ZZPer». Para que se les considere auténticos autónomos, los trabajadores deben mantener un grado significativo de independencia, lo que incluye el control sobre cómo, cuándo y dónde realizan su trabajo.
En algunos casos, el falso trabajo por cuenta propia puede ser un intento deliberado por parte de una empresa de eludir los impuestos sobre las nóminas y las cotizaciones a la Seguridad Social. Sin embargo, también puede darse de forma involuntaria, a medida que la relación laboral evoluciona con el tiempo y empieza a parecerse a una relación laboral tradicional.
En función de las necesidades de la empresa y de la disponibilidad del trabajador, un trabajador autónomo podría acabar asumiendo poco a poco las responsabilidades de un empleado fijo sin darse cuenta. Por ejemplo, podría:
- Te contratan para un proyecto a corto plazo, pero el contrato se prorroga una y otra vez
- Integrarse progresivamente en las operaciones y los procesos internos de la empresa
- Adoptar los sistemas, las herramientas y los canales de comunicación de la empresa
- Asistir a las reuniones de toda la empresa
- Trabajar desde la oficina de la empresa durante el horario laboral habitual
Por qué ha aumentado el falso autoempleo
La economía de los autónomos en los Países Bajos lleva años experimentando un crecimiento constante. Los Países Bajos no solo gozan de una reputación de ofrecer un buen equilibrio entre la vida laboral y personal, sino que también cuentan con un historial de contratación de consultores independientes en una amplia variedad de sectores. Además, el Gobierno neerlandés ofrece una serie de deducciones fiscales ventajosas específicas para los autónomos.
Si a esos factores les sumamos el auge del teletrabajo, resulta fácil comprender por qué cada vez más trabajadores neerlandeses se decantan por el trabajo por cuenta propia.
Mayor aplicación de las normas sobre la clasificación de los trabajadores
En la última década, los Países Bajos han introducido una serie de cambios fundamentales en la legislación sobre la clasificación de los trabajadores y en su aplicación. Estos son los hitos más importantes:
- En 2016, en el marco de la Ley de Desregulación de la Evaluación de las Relaciones Laborales (Wet DBA), la Administración Tributaria de los Países Bajos (Belastingdienst) impuso una moratoria sobre la aplicación de la normativa relativa a la clasificación de los trabajadores. Esto significaba que solo imponían multas en caso de que se cometiera un falso trabajo por cuenta propia con intención dolosa.
- En una sentencia histórica de 2023 en la que se enfrentaban Deliveroo y el sindicato neerlandés FNV, el Tribunal Supremo de los Países Bajos dictaminó que los repartidores de la empresa eran trabajadores por cuenta ajena y no autónomos. La sentencia también aclaró los factores que los tribunales deben tener en cuenta a la hora de determinar la clasificación laboral, entre ellos la naturaleza y la duración del trabajo, el grado de control sobre el horario laboral y si el trabajador opera como una empresa independiente.
- En 2025, la Administración Tributaria de los Países Bajos levantó la moratoria sobre las medidas coercitivas relativas al falso trabajo por cuenta propia, poniendo así fin de hecho al período de gracia de nueve años que había concedido a las empresas y a los trabajadores autónomos. Ahora, cualquier persona que sea declarada cómplice de falso trabajo por cuenta propia está sujeta a multas.
Por qué es importante el falso autoempleo
El falso trabajo por cuenta propia tiene consecuencias que van más allá de un solo trabajador o empresa. Esto:
- Esto se traduce en una pérdida de ingresos fiscales y en una reducción de las cotizaciones a la Seguridad Social, ya que las empresas no pagan los impuestos sobre las nóminas ni las cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores autónomos (ZZP).
- Genera una situación de desigualdad al permitir que las empresas eludan los costes laborales al tiempo que tratan a los trabajadores como si fueran empleados.
- Deja a los trabajadores sin importantes garantías laborales, como las vacaciones pagadas, la baja por enfermedad y la Seguridad Social.
¿Cómo determinan las autoridades neerlandesas si una persona trabaja por cuenta propia?
No hay un único factor que determine si una persona es un trabajador por cuenta ajena o un trabajador autónomo. Las autoridades fiscales y los tribunales neerlandeses evalúan la relación laboral en su conjunto, y no solo el texto de un contrato.
Algunos de los principales criterios que permiten distinguir entre el trabajo por cuenta propia auténtico y el falso son los siguientes:
Grado de control y supervisión
Los autónomos gestionan sus propios negocios y deciden cómo realizar su trabajo. Los empleados, por su parte, suelen seguir las instrucciones y las políticas de su empresa. En la práctica, esto significa que los autónomos:
- Decidir cuándo, dónde y cómo trabajan
- Trabajar con una supervisión mínima en el día a día
- Utilizar sus propios métodos y procesos
Capacidad para trabajar con varios clientes
Los autónomos operan como pequeñas empresas y suelen trabajar para diversos clientes. Por supuesto, en ocasiones pueden aceptar un proyecto que requiera mucho tiempo para un solo cliente, pero, en general, a los ZZPers se les permite —y se les anima— a trabajar para más de una empresa.
Independencia financiera y riesgo empresarial
Los contratistas asumen sus propios riesgos financieros y empresariales. Estos:
- Fijar sus propias tarifas
- Invertir en su propio negocio y gestionarlo
- Anunciar sus servicios
- Dirigirse a los clientes potenciales
- Obtener beneficios y sufrir pérdidas
Integración en la empresa
Por lo general, los ZZPers no están tan implicados en una empresa como lo están los empleados. Normalmente no:
- Participar en reuniones de toda la empresa o en jornadas de trabajo en equipo
- Disponer de su propia dirección de correo electrónico de la empresa
- Consigue acceso ilimitado a los canales de comunicación internos
- Aparecer en los organigramas o en las listas de personal
- Someterse a evaluaciones de rendimiento
- Disfruta de las prestaciones de la empresa y de las ventajas del lugar de trabajo
Capacidad para delegar tareas
Como propietarios de pequeñas empresas, los contratistas pueden delegar y externalizar su trabajo según sea necesario. Por ejemplo, un consultor de marketing autónomo podría subcontratar el rediseño de la página web de un cliente a un desarrollador web de confianza con el que colabora habitualmente.
Duración y exclusividad de la relación
En los Países Bajos, la mayoría de las relaciones con los autónomos (ZZPers) se consideran de corta duración o de alcance limitado. Las relaciones laborales a largo plazo y de carácter altamente exclusivo son objeto de un mayor escrutinio por parte de la administración tributaria neerlandesa.
¿Quién decide si se ha clasificado erróneamente a un contratista?
La Administración Tributaria de los Países Bajos es la encargada de evaluar los acuerdos con los autónomos. Las empresas que clasifiquen erróneamente a sus trabajadores pueden enfrentarse a importantes consecuencias económicas y legales.
¿Qué ocurre si se clasifica erróneamente a un contratista?
Si la Administración Tributaria determina que una persona ha sido clasificada erróneamente como autónomo, puede imponer multas, así como:
- Exigir a las empresas que abonen los impuestos sobre nóminas, las cotizaciones a la Seguridad Social, las primas de seguro de los empleados y los intereses pendientes de pago
- Permitir que los trabajadores clasificados erróneamente reclamen los salarios impagados, las prestaciones por vacaciones, las prestaciones por enfermedad, las cotizaciones a la pensión y otras prestaciones laborales.
Si se comprueba que un contratista se presenta falsamente como autónomo, podría enfrentarse a:
- Revisiones fiscales: Las autoridades fiscales neerlandesas pueden revisar las declaraciones de impuestos para determinar si se adeudan pagos adicionales.
- Pérdida de las ventajas fiscales por trabajo por cuenta propia: Es posible que los autónomos tengan que devolver el ahorro fiscal obtenido gracias a las deducciones por trabajo por cuenta propia si se comprueba que no cumplen los requisitos.
- Sanciones por fraude en casos graves: Un ZZPer que participe deliberadamente en un esquema de falso trabajo por cuenta propia puede enfrentarse a sanciones penales o económicas.
Cómo pueden evitar las empresas los falsos autónomos
La mejor forma de evitar posibles errores de clasificación es revisar periódicamente las relaciones laborales con todos los contratistas y establecer unas pautas claras. Da prioridad a estas cuatro estrategias:
1. Preservar la independencia de los contratistas
Asegúrate de que los autónomos dispongan de la independencia y la flexibilidad necesarias para decidir cómo trabajar. Asegúrate de:
- Deja que los contratistas decidan cómo trabajar.
- Evita la supervisión excesiva.
- Evita imponer políticas internas.
Además, intenta limitar su participación en las operaciones de la empresa. Eso significa que no:
- Reuniones innecesarias o actividades de cohesión de equipo
- Integración en las pilas tecnológicas internas
- Uso del material de la empresa
- Evaluaciones de rendimiento
- Inclusión en los programas de reconocimiento a los empleados
2. Realizar evaluaciones periódicas de clasificación
Si llevas trabajando con un profesional autónomo concreto durante un periodo prolongado, o si sus responsabilidades han cambiado, es fundamental revisar la relación laboral en su conjunto, incluyendo:
- Revisa el acuerdo y la relación laboral para asegurarte de que las responsabilidades siguen ajustándose a lo establecido en el contrato.
- Fíjate en los indicios de que la relación laboral ha cambiado, como que el trabajador se haya integrado en tu negocio o que trabaje exclusivamente para tu empresa.
- Si fuera necesario, reestructurar la relación laboral o convertir al trabajador en empleado.
3. Documentar la actividad empresarial independiente
Conserva documentos que demuestren que el ZZPer opera como una empresa independiente, y no como parte de tu plantilla. Algunos ejemplos son:
- Correos electrónicos en los que indican su disponibilidad para proyectos y reuniones
- Una página web o un portafolio en el que se muestren los trabajos realizados para otros clientes
- Una licencia o permiso comercial
4. Busca asesoramiento profesional
Si no estás seguro de si la persona que trabaja para ti lo hace como empleado o como autónomo, no dudes en consultar a un abogado especializado en derecho mercantil o a un asesor fiscal para que te orienten.
Modelos alternativos de contratación para los Países Bajos
Si te preocupan los posibles problemas relacionados con una clasificación errónea, dispones de varias opciones para garantizar el cumplimiento normativo.
Contratar empleados
La contratación directa es la forma más sencilla de evitar el falso trabajo por cuenta propia. A menudo es la mejor opción para puestos que están estrechamente integrados en tu empresa o que requieren una colaboración continua. La contratación directa en los Países Bajos es una buena opción para:
- Puestos de larga duración
- Puestos altamente integrados, en los que la persona deberá comunicarse y colaborar con varios equipos o departamentos de una empresa
- Empresas del sector de las tecnologías de la información, la sanidad o las finanzas, ya que estas industrias son objeto de un escrutinio adicional por parte de las autoridades fiscales neerlandesas en lo que respecta a su clasificación.
Recurre a un agente de registro
Si necesitas apoyo a corto plazo pero no quieres correr el riesgo de una clasificación errónea, plantéate recurrir a un agente de registro (AOR). Un AOR es un tercero que se encarga de contratar y pagar a los colaboradores externos, al tiempo que garantiza que tu empresa cumpla con la normativa.
Asóciate con una empresa gestora de personal
Si quieres contratar a un ZZPer en los Países Bajos y asegurarte de que lo haces cumpliendo con la normativa, puedes recurrir a un «Employer of Record» (EOR), que se encargará de que todos los autónomos que contrates estén clasificados correctamente.
Si un puesto de trabajo empieza a parecerse a una relación laboral, un EOR te permite contratar al trabajador como empleado sin necesidad de constituir una entidad local. El EOR se convierte en el empleador legal del trabajador y se encarga de la nómina, los impuestos, las prestaciones y el cumplimiento normativo.
Evita el falso trabajo por cuenta propia con RemoFirst
La gestión de los autónomos puede resultar complicada a medida que evolucionan las relaciones laborales. Las revisiones periódicas ayudan a garantizar que los trabajadores sigan estando correctamente clasificados y que tu empresa cumpla con la normativa.
Con RemoFirst, puedes gestionar y pagar a contratistas en más de 150 países y a empleados en más de 185 países sin preocuparte por los riesgos de clasificación.
Nos encargamos de los trámites de cumplimiento normativo para que tú no tengas que hacerlo, incluida la redacción de contratos para autónomos que cumplan con la normativa legal local. Incluso podemos ocuparnos de todos los trámites necesarios para convertir a tus trabajadores autónomos en empleados, si fuera necesario.
Regístrate hoy mismo para empezar a gestionar a tus autónomos neerlandeses de forma gratuita o solicita una demostración para obtener más información sobre cómo gestionar tu plantilla internacional con RemoFirst.
